Налоговые вычеты для физических лиц. Виды, особенности и порядок получения

Понятие, виды и особенности получения налоговых вычетов

Каждый гражданин, работающий официально, может получать возврат подоходного налога по разным тратам. Существует несколько видов налоговых вычетов, каждый из которых требует тщательного оформления, для чего подготавливается полный пакет документов, а также доказательства права гражданина на конкретный возврат.

Понятие «налоговый вычет»

Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, которая возвращается гражданину в зависимости от размера уплаченного за год НДФЛ и рассчитанного грамотно размера возврата. Подоходный налог равен 13%, поэтому именно такой процент взимается с любого официального дохода.

Получить возврат можно только при определенных ситуациях, когда человек несет конкретные траты, связанные с лечением, обучением, покупкой недвижимости или иными расходами.

Кто может претендовать

Рассчитывать на возврат некоторой части уплаченного НДФЛ могут граждане только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно !

  • наличие российского гражданства, но допускается получение вычета иностранным гражданином, являющимся резидентом РФ;
  • человек должен быть физическим лицом, за которого работодатель ежемесячно перечисляет в налоговую инспекцию НДФЛ, рассчитанный в виде 13% от заработка;
  • должна иметься возможность подтвердить понесенные расходы, за счет которых планируется получить возврат ранее уплаченного налога.

Важно! Если граждане освобождены от уплаты налогов, а также если они платят их по разным фиксированным ставкам, что относится к ИП, то они не могут получить вычет.

Пенсионеры или люди, получающие декретные выплаты, разные социальные пособия или пенсии, так же не смогут получить вычет, так как весь их доход не облагается НДФЛ, поэтому отсутствуют суммы, которые могли бы быть возвращены.

Варианты получения

При оформлении возврата можно выбрать один из вариантов получения средств. К этим вариантам относится:

  • Возврат средств. Например, человек получил в год 400 тыс. руб. Из них 52 тыс. руб. было уплачено в виде НДФЛ. В этот же год гражданин заплатил за собственное обучение 131 тыс. руб. Некоторую часть этих трат он может вернуть, воспользовавшись социальным вычетом, причем максимально сумма на обучение равна 120 тыс. руб. Поэтому возвращается – 120 000*0,13=15,6 тыс. руб. Данная сумма денег перечисляется на счет гражданина в банке после проверки предоставленных документов.
  • Уменьшение налоговой базы. Например, человек продает жилой дом, которым владел меньше трех лет. Продажа была осуществлена на сумму в 2 млн. руб. С этой суммы придется заплатить подоходный налог, равный – 2 000 000 * 13% = 260 тыс. руб. Если гражданин воспользуется налоговым вычетом, для чего учитываются расходы, связанные с покупкой дома, то он может не уплачивать такой значительный налог. Если отсутствуют платежные документы на дом или он был подарен, то максимально можно воспользоваться вычетом в пределах 1 млн. руб. Соответственно расчет будет другим – (2 000 0000 – 1 000 000) * 0,13 = 130 тыс. руб.

Таким образом, вычет может предоставляться в двух разных вариантах, каждый из которых обладает своими особенностями.

На каких условиях выдается

Предоставляется вычет только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

  • гражданин обязательно должен быть резидентом РФ, а при этом он может быть не только россиянином, но и иностранцем;
  • непременно у него должны иметься официальные доходы, с которых перечисляется НДФЛ в инспекцию по ставке 13%;
  • не учитываются дивиденды, облагаемые ставкой 13%.

Основные виды

Вычеты представлены в нескольких вариантах, причем каждый из них обладает своими особенностями. Каждый человек должен хорошо изучить все разновидности, условия предоставления и другие нюансы, чтобы иметь возможность возвращать крупные суммы денег, затрачиваемые на разные цели.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Стандартные

Они делятся на два крупных вида:

  • первые назначаются исключительно гражданам, причисляющимся к уязвимым категориям населения, причем сюда относятся инвалиды и военнослужащие, а также люди, пострадавшие от аварии на ЧАЭС или Маяк;
  • вторые предназначены для граждан, у которых имеются несовершеннолетние дети, причем оформлением такого вычета люди должны заниматься самостоятельно, для чего приносят в бухгалтерский отдел компании, где они осуществляют трудовую деятельность, соответствующее заявление.

Важно! Люди, которые могут получить стандартный вычет из-за причисления к уязвимой категории населения, должны заранее убедиться в своем праве на такой возврат, для чего изучается специальный перечень граждан, которые могут получить этот вычет.

Вычет на детей представлен уменьшением налога, который взимается с заработной платы налогоплательщика. Размер такого возврата полностью зависит от того, какое количество несовершеннолетних детей имеется у гражданина.

Социальные

Они могут предоставляться только при оплате разных важных услуг. К ним относится:

  • Обучение. Если человек тратит средства на оплату образовательных услуг, то он может вернуть некоторую их часть в качестве возврата НДФЛ. Государство предоставляет возможность оформлять вычет не только в ситуации, когда оплачивается собственное обучение, но и когда тратятся средства гражданином на обучение своих детей или родных братьев и сестер. При этом не имеет значения, где именно проходит обучение человек, поэтому допускается получить возврат при прохождении обучения в разных вузах, училищах, школах или даже при хождении на курсы или обучении в автошколе.
  • Траты на благотворительность. Если человек официально перечисляет некоторую сумму денег на лечение других детей или в иных благотворительных целях, то он может вернуть определенную часть уплаченных средств в качестве вычета.
  • На лечение. Если человеку требуется проходить дорогостоящее лечение или покупать лекарственные препараты, то он может частично возместить эти расходы возвратом, но для этого требуется сохранять все платежные документы, которые подтверждают понесенные расходы.
  • На добровольное пенсионное страхование.

Важно! Социальные вычеты считаются наиболее популярными, так как обычно люди тратят много средств на обучение или лечение, поэтому могут эффективно возмещать часть затрат за счет возврата НДФЛ.

Имущественные

Данный возврат назначается при наличии затрат, связанных с покупкой жилой недвижимости или участка для строительства жилья. Назначается он только в случаях:

  • производится строительство жилой недвижимости на участке, предназначенном для возведения жилого строения;
  • покупается квартира или дом;
  • оформляется ипотечный кредит или иной целевой займ, предназначенный для получения заемщиком жилого объекта;
  • погашаются проценты по ипотеке.

Максимально можно получить имущественный вычет, равный 260 тыс. руб., а также по процентам может быть получено 390 тыс. руб. Данные возвраты являются наиболее крупными и значимыми для каждого налогоплательщика.

До 2014 года можно было только единственный раз воспользоваться данным вычетом, но теперь можно несколько раз обращаться за ним по разным покупкам жилья до того момента, пока не будет исчерпан вышеуказанный лимит.

Профессиональные

Данные вычеты связаны с затратами, которые несут люди, причисляющиеся к самозанятому населению. Сюда относятся ИП или нотариусы, а также люди, получающие какие-либо авторские вознаграждения в связи с ведением научной или какой-либо аналогичной деятельности.

Инвестиционные

Инвестиционный вычет был введен только с 2017 года. Он предназначается для граждан, у которых имеются ценные бумаги, купленные с 2014 года. Пользоваться данной льготой могут только налогоплательщики, которые перечисляют в налоговую инспекцию НДФЛ в связи с доходами, полученными от вложения денег в покупку ценных бумаг.

Как получить вычет на работе, расскажет это видео:

Размер вычета рассчитывается брокером, являющимся налоговым агентом инвестора, поэтому именно он перечисляет за него средства в бюджет в качестве НДФЛ. Налогооблагаемая база определяется в зависимости от размера средств, полученных в результате реализации ценных бумаг.

Вычет может быть получен, если появляется положительная разница при совершении данных сделок. Если имеется убыток, то льгота не применяется.

Заключение

Таким образом, налогоплательщики могут пользоваться разными видами вычетов, назначаемых в связи с теми или иными расходами. Для этого требуется соответствовать гражданам определенным требованиям и условиям, а также непременно они самостоятельно занимаются оформлением, для чего подготавливается необходимая документация и составляется заявление на получение возврата.

Порядок получения налогового вычета – особенности и условия

О том, каков порядок получения налогового вычета, знают немногие. В статье приведен подробный план, а также расписаны условия льгот при покупке квартиры.

Общие сведения

Налоговый вычет – это возврат средств, ранее уплаченных трудоустроенным резидентом по налогообложению прибыли.

Дивиденды предоставляется на:

Строительство или покупку недвижимого имущества, находящегося на территории России.

Погашение процентов по кредитам или займам, взятых на строительство или покупку новой недвижимости. Кредит должен быть взят у организации, зарегистрированной в Российской Федерации.

Погашение уже уплаченных процентов по займам или кредитам, взятым у банковских организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

Условия получения налогового вычета при покупке квартиры

Государство вернет часть уплаченных средств следующим категориям граждан:

Резиденты, трудоустроенные официально, ранее (до 2014 года) не использовавшие свое право на получение налогового вычета в полном объеме.

Пенсионеры, работающие до момента покупки нового жилья в течение трех лет.

Особенности! Гражданин может не являться резидентом, если проживает на территории другой страны более половины дней в году, а также если лицо имеет вид на жительство в другой стране. Таких граждан называют нерезидентами. В то же время лица, не имеющие российского гражданства, но имеющие вид на жительство в РФ и проживающие на территории России более 6 месяцев в течение календарного года, признают резидентами.

Главные условия для получения налогового вычета при покупке квартиры – это трудоустроенность резидента страны и неполучение им дивидендов ранее в полном размере.

До этого были представлены условия, по которым можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Теперь рассмотрим случаи, когда налог государство не вернет:

  • Если гражданин является нерезидентом.
  • Если лицо не трудоустроено официально либо же получает серую заработную плату.
  • Если гражданин ранее получил максимально возможную выплату в 260 000.
  • Если резидент является индивидуальным предпринимателем, работающим по упрощенной системе выплат налогов государству.
  • Пенсионер может не получить выплату, если до момента покупки квартиры в течение трех лет не работал, так как налоги с прибыли он не уплачивал.
  • Если имущество было приобретено за счет компании, в которой работает человек.
  • В случае приобретения имущества по льготным государственным программам или с помощью использования субсидий.

Порядок расчета налогового вычета

Согласно правилам, которые установлены регламентом, максимальная сумма возвращения уплаченного налога – 260 000 российских рублей.

Максимальная сумма, с которой можно вернуть (согласно порядку) деньги при покупке квартиры, — 2 миллиона рублей. Как известно, ставка для резидентов страны равна 13 процентам. Следовательно, и вернуть деньги можно с этих уже уплаченных 13 процентов.

Приведем пример. Новое жилье резидент купил за 5 миллионов. По регламенту максимальная сумма, с которой может быть возвращен налог, равна 2 миллионам рублей. Поэтому деньги вернут только с этой суммы.

2 млн. * 13%= 260 000 рублей — на эту сумму налогового вычета может претендовать ходатайствующий.

Вернуть эти деньги государство может только при условии, что гражданин в течение предыдущих трех лет до момента покупки квартиры выплатил 260 000 рублей в результате налогообложения. То есть суммарная заработная плата за 3 года составила более 2 миллионов рублей.

Перенос выплат

В случае, если гражданину положена выплата в 260 000 (или иная) рублей, но за три предыдущих периода он не выплатил в результате налогообложения государству эту сумму, оставшиеся деньги можно вернуть с налога на прибыль в следующих налоговых периодах.

То есть оставшаяся сумма переносится на следующие года. Перенос стал возможен благодаря изменениям, вступившим в силу с 2014 года. Ранее налоговый вычет можно было получить только один раз в жизни, даже если его сумма была меньше, чем установленный максимум.

Для переноса выплат на следующие периоды следует подать в налоговую инспекцию дополнительное ходатайство. Делать это придется каждый год.

Особенности! Выплаты будут продолжаться до того момента, как гражданину будут выплачены все положенные средства. Срока давности по возврату средств не существует.

Приведем еще один пример для более наглядного понимания. С 2014 года лицо может получить несколько налоговых выплат, общий размер которых не превышает максимально возможную выплату в 260 000 руб. То есть гражданин может не только распределить выплаты на следующие года, но и получить несколько выплат с покупки разной недвижимости.

Главное условие получения выплат – сумма покупок не должна превышать установленный законом максимум. Допустим, в 2017 г. покупатель приобрел квартиру и получил вычет в размере 100 000. В этом же году он решил приобрести еще одну недвижимость. Налоговый вычет с нее составил еще 50 000 рублей. То есть гражданин может в будущем претендовать на выплату в 110 тысяч при покупке другого жилья.

Порядок получения налогового вычета

Условия получения налогового вычета при покупке квартиры уже были приведены ранее. Теперь рассмотрим порядок получения налогового возврата:

  1. Необходимо удостовериться, что вы имеет право на возврат средств, уплаченных в казну государства.
  2. Следует собрать необходимый пакет документов.
  3. Заполнить декларацию и подать ее в налоговое представительство по месту пребывания.
  4. Затем следует дождаться одобрения ходатайства. Деньги должны поступить на указанный расчетный счет в течение 4 месяцев с момента подачи заявления.
  5. Подробнее об условиях возврата средств с покупки квартиры можно узнать, просмотрев данное видео:

По порядку получения государственных дивидендов необходимо собрать следующие справки, документы, выписки:

  • В бухгалтерии по месту работы следует получить справку, подтверждающую сумму уже уплаченных или удержанных налогов за предыдущие три года. Справка должна быть предоставлена по форме типа 2-НДФЛ.
  • Свидетельство о госрегистрации имущества.
  • Акт о передаче квартиры или иного недвижимого имущества.
  • Договор о приобретении (обычно договор купли и продажи).
  • Справка, подтверждающая уплату стоимости квартиры продавцу.
  • Расчетный счет, на который будут перечислены дивиденды в течение 4 месяцев.
  • После того как все предыдущие документы были собраны, можно заполнять декларацию 3-НДФЛ.

При подаче рекомендуется сделать копии всех документов, но в налоговую следует прийти и с оригиналами.

В случае совместного приобретения квартиры (дома) обоими супругами в равных долях они оба могут претендовать на налоговые взыскания, сумма которых рассчитывается по формуле:

(Стоимость квартиры:2) * 13% — каждый из супругов получит соответствующую сумму выплаты.

При подаче ходатайства супругами дополнительно нужно будет предоставить:

Свидетельство, подтверждающее заключение брака, а также его копию.

Письменное заявление о согласии обоих супругов в получении вычета.

Важно! По закону при одобрении ходатайства о возврате денег сумма должна быть перечислена на указанный расчетный счет в течение 4 месяцев с момента подачи всех необходимых документов.

Кроме всех перечисленных свидетельств с собой лучше взять паспорт или иной документ, удостоверяющий личность ходатайствующего.

Налоговые вычеты — какие бывают и сколько по ним можно получить

Рассмотрим подробно кто и в каком порядке может получить данную льготу, какие виды вычетов установлены действующим законодательством и в какой сумме можно вернуть истраченные средства.

В статье приводится краткий обзор основных налоговых вычетов

Условия получения налоговых вычетов

  • Наличие статуса резидента

Данное условие подразумевает нахождение гражданина, претендующего на вычет, на территории России в течение 183 и более дней. Нерезиденты права на данную льготу лишены.

  • Получение дохода, облагаемого по ставке 13%

Не имеют права на вычет неработающие граждане, предприниматели, не уплачивающие подоходный налог вследствие нахождения на спецрежимах, а также те физлица, которые на момент заявления льготы дохода не имели. То есть, если, например, в 2013 году гражданин оплатил свое обучение, но официально не работал, а в 2014 году, после устройства на работу, решил возместить расходы по обучению, налоговый орган в данном праве ему откажет.

Виды налоговых вычетов :

Всего налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов налоговых вычетов:

Условно данный вычет можно разделить на две подгруппы

1) Вычет, предоставляемый непосредственно гражданину

  • Размер льготы – 3 тыс.руб.:

К числу граждан, имеющих право на данную преференцию, в том числе, относятся лица, участвовавшие в ликвидации последствий аварий на Чернобыльской АЭС и производственном объединении «Маяк», получившие вследствие этого инвалидность, также участвовавшие в испытания ядерного и атомного оружия, инвалиды ВОВ и иных боевых действий. Полный перечень граждан, имеющих право на получение данной льготы поименован в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

  • Размер льготы – 500 рублей:

В меньшем размере получить льготу могут участники ВОВ и иных боевых действий, носители ордена Славы трех степеней, блокадники, инвалиды первой и второй группы, в том числе с детства, и иные категории граждан, указанные в пп. 2 п.1 ст. 218 НК РФ.

2) Вычет, предоставляемый на детей
Дается родителю при наличии одного или нескольких детей в сумме:

  • 1 400 руб. на первого и второго ребенка;
  • 3 000 руб. на третьего и каждого последующего;
  • 6 000 руб. для опекунов и попечителей несовершеннолетнего ребенка-инвалида, а также ребенка-инвалида первой и второй группы до достижения им 24 лет, если он обучается очно, является аспирантом, ординатором, магистратом или студентом;
  • 12 000руб. для усыновителей и родителей детей-инвалидов

Налоговым кодексом определен лимита дохода, после превышения которого данный вычет не предоставляется: 350 тыс. руб. Доход определяется с начала года.

Подразделяются на пять подвидов по типу произведенных расходов

1) На благотворительность

Данный соцвычет предполагает возврат части денег, пущенных в отчетном году на благотворительные цели. НК РФ четко определен перечень организаций, признаваемых благотворительными и поименован в пп.1 п. 1 ст. 219 НК РФ. В случае если деньги в рамках благотворительной помощи были переведены, допустим, фондам, а не напрямую организациям также если помощь была оказана непосредственно физическому лицу, или оказание помощи носило корыстный умысел в вычете государство откажет.

Размер «благотворительного» вычета – не более 25% от суммы всех доходов за год.

2) На пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья в добровольном порядке

Вернуть часть средств, истраченных на заключение договоров негосударственного пенсионного обеспечения, страхования жизни и здоровья, в рамках данной льготы можно не только за себя, но и за ближайших родственников: супругов, родителей и детей-инвалидов.

Максимальный размер льготы – 120 тыс. руб.

3) На накопительную часть пенсии

Возмещению подлежат затраты на допвзносы на накопительную часть пенсии

Размер возмещения также 120 тыс. руб. по всем соцвычетам

4) На лечение, в том числе и дорогостоящее

Льгота предоставляется по затратам на лечение и покупку лекарств для себя, родителей, несовершеннолетних детей и супруга. Условием получения является покупка лекарств или оплата лечение за свой счет. Стоит особо отметить, что не по всем медуслугам можно получить льготу, а лишь по строго указанным в законе, в частности, в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

Преференция может быть предоставлена в размере:

  • 120 тыс. руб. если медуслуги и лекарства — не дорогостоящие (в справке, выданной медучреждением стоит код «1»)
  • В полном размере истраченных средств – если услуги и лекарства, являются дорогостоящими (в справке стоит код «2»)

Может быть заявлен как за собственное обучение, так и за оплату обучения детей, братьев и сестер. Особым условием является наличие соответствующего разрешения у образовательной организации (лицензии).

  • 50 тыс. руб. если оплачено обучение детей
  • 120 тыс. руб. на собственное обучение или его оплату для братьев и сестер

Особенностью соцвычетов является срок давности их заявления, в отличие от, например, имущественных, и составляет 3 года с момента осуществления расходов. Также предельная сумма по всем соцвычетам ограничена 120 тыс. руб., кроме НВ за обучение детей и расходов по дорогому лечению.

В зависимости от основания заявления можно выделить 5 видов данного вычета

1) На покупку квартиры (как на вторичном рынке, так и новостройки), доли в ней или комнаты

В данный вид имущественного вычета включается расходы на покупку недвижимости, на ее отделку (если в договоре указано, что квартира сдает без отделки), на работы по отделке, а также затраты по приобретению прав на купленную недвижимость. Заявить льготу можно по нескольким объектам до израсходования предельного лимита в 2 млн. руб.

2) Строительство дома или покупку земли под строительство;

В затраты, которые можно вернуть в данном случае включается больше оснований, а именно расходы по строительству будущего коттеджа, отделке, прокладке коммуникаций, составлению сметной документации.

Размер льготы составляет – 2 млн. руб. Таким образом, максимально возможная к получению на руки сумма составит 260 тыс. руб.

3) Выкуп имущества, изымаемого для муниципальных и госнужд;

Если имущество изымается для целей государства, то доход, который получает собственник не подлежит налогообложению.

Вычет предоставляется в размере всей полученной стоимости изъятого имущества.

4) Погашение ипотечных процентов или процентов по перекредитованным кредитам

Может заявляться отдельно от основного (по приобретенной квартире или построенному дому) и отличие его состоит в том, что получить его можно только по одному объекту, его остаток, в отличие от НВ при покупке, нельзя дозаявить впоследствии.

Размер преференции – 3 млн. руб.

По недвижимости, что была куплена до 2014 года всю переплату по ипотеке можно возместить, без указанного ограничения.

5) Продажу имущества

Отличие данного вычета от других имущественных состоит в том, что на руки гражданин ничего не получает, ему лишь предоставляется право уменьшить сумму полученной от продажи квартиры и иной собственности прибыли на сумму налогового вычета. Право на данную льготу возникает в случае, если продается имущество, находившееся в собственности менее установленного законом срока. На 2015 год срок владения имуществом, порождающим обязанность уплатить подоходный налог, составляет пять лет и менее, за исключение имущества полученного в дар в порядке наследования, приватизации или договора пожизненного содержания. Для указанных категорий срок остался прежним – 3 года.

Данный налоговый вычет предоставляется в сумме:

Всех затрат по покупке квартиры, дачи, машины или иного реализуемого имущества, если имеется их документальное подтверждение;

  • 1 млн. руб. для недвижимости (домов, земли, квартиры, долей в них и комнат);
  • 250 тыс. руб. для остального имущества

Предоставляются ИП, нотариусам, адвокатам частной практики гражданам, получающим прибыль от работ по договорам гражданско-правового характера.

Размер данной льготы составляет:

  • 100% всех затрат, при наличии подтверждения их обоснованности;
  • 20% от суммы всей прибыли – если подтверждения нет

Связанный с убытками по операциям на рынке ценных бумаг, а также с инструментами срочных сделок

Если по операциям с ЦБ и инструментами срочных сделок получен убыток, его можно учесть при расчете налога за текущий и последующий года (при его переносе).

Виды налоговых вычетов по ндфл и порядок их предоставления

На протяжении своей жизни многие из нас тратятся на покупку квартиры, лечение и обучение детей и себя, а кто – то тратит деньги на развитие экономики страны. В каждом из этих случаев государство предоставляет возможность гражданам, которые работают официально, уменьшить размер НДФЛ с дохода, либо получить назад от налогового органа часть потраченных средств.

Что такое налоговый вычет

Изначально следует учитывать, что налоговые вычеты доступны только для тех граждан, которые трудятся официально и со своих доходов отчисляют в бюджет налог по ставке 13%. Вычеты предоставляются только гражданам России.

Налоговый вычет – это своеобразная форма поддержки для официально работающего населения. При использовании некоторых вычетов уменьшается сумма дохода, с которого берется налог, а в некоторых случаях налоговый орган возвращает часть суммы, которая была потрачена по конкретному назначению.

Общая сумма налогового вычета может превышать сумму возвращенных налогоплательщику средств по итогу года. В этом случае возврат производится в течение нескольких периодов. Сумма возврата за год зависит от суммы НДФЛ, перечисленной за этот же срок в бюджет. Все вычеты делятся на несколько групп.

Группа стандартных налоговых вычетов

Стандартные налоговые вычеты – это те, что предоставляются на самого налогоплательщика и на его детей. Они закреплены в статье 218 НК РФ. В настоящее время величина вычетов следующая:

  • На налогоплательщика – 3000 или 500 рублей, в зависимости от категории получателя дохода. Все лица, которым положен такой вычет, перечислены в пункте 1 статьи 218 НК РФ
  • Вычет на детей зависит от их количества и ситуации в семье. На первого и второго ребенка дается по 1400 рублей, на третьего и следующих детей – 3000 рублей, на ребенка – инвалида или учащегося инвалида I и II группы дается 12000 рублей родителям или 6000 рублей опекунам

Нужно знать, что вычет на ребенка предоставляется всегда, не зависимо есть ли право на другие вычеты. При праве на получение нескольких вычетов, выбрать нужно максимальный.

В том случае, когда сотрудник трудится у нескольких работодателей, вычет предоставляется обычно только по основному месту работы. Если работодатель не предоставлял работнику стандартный вычет в течение года или делала это в меньшем размере, то налогоплательщик может получить вычет в инспекции самостоятельно.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Группа социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты описаны в статье 219 НК РФ. Такие вычеты состоят из нескольких групп:

  • Расходы на благотворительность
  • Расходы на лечение
  • Расходы на обучение
  • Расходы, связанные с пенсионными накоплениями граждан

Вычеты на лечение и обучение, несомненно, являются самыми распространенными в этой группе.

Тип вычетаУсловия полученияМаксимальная величина
За обучение– детский сад

-дополнительное образование взрослых

-дополнительное образование детей

На детей не более 50000 рублей

На взрослых, брата или сестру заявителя не более 120000 рублей

За лечение– лечение заявителя

Лечение супруга, родителей, детей до 18 лет

Медикаменты по рецепту врача

Страховые взносы на добровольное медицинское страхование

Общее ограничение 120000 рублей

В отношении получения обоих вычетов нужно соблюсти условия:

  • документы должны быть оформлены на заявителя
  • у учреждений обязательно должна быть лицензия на деятельность
ВАЖНО! Возвратить налог можно в течение 3 лет с момента перечисления НДФЛ в бюджет

При получении вычета на лечение следует помнить, что оно может проводиться как в государственном учреждении, так и в частном, проводиться как в России, так и за границей. Если лечение дорогостоящее, то никаких ограничений по вычету не устанавливается. Узнать является лечение дорогостоящим или нет можно из справки об оплате, по коду.

Кроме того, вычет предоставляется не на все медикаменты и услуги, а только на те, которые поименованы в Постановлении Правительства №201 от 19.03.2001 года.

Приведем пример применения вычета на обучение.

Бухгалтер Смирнова решила получить второе высшее образование. Её зарплата составляет 50000 рублей в месяц. Год обучения в институте стоит 100000 рублей, обучаться нужно 3 года. Вся сумма за время обучения оплачена единовременно, то есть 300000 рублей. Максимально возможный вычет 120000 рублей, то есть вернуть можно: 120000 * 13% = 15600 рублей. В 2020 году с заработка Смирновой перечислено в бюджет НДФЛ на 78000 рублей. Таким образом, вычет будет предоставлен исходя из максимальной суммы. Если бы оплата производилась ежегодно, то сумма возврата была бы больше.

Имущественный вычет при покупке недвижимости

Право на имущественный вычет появляется в 3 случаях:

  1. В случае, когда происходит продажа имущества
  2. При покупке недвижимости, строительстве или покупке земли под строительство
  3. Когда происходит выкуп имущества у государственных и муниципальных организаций

Налогоплательщик может получить как сам вычет, так и возврат части средств, затраченных на покупку имущества. При покупке недвижимости вычет ограничен суммой в 2000000 рублей. Причем вычет может распространяться на несколько объектов, главное соблюсти максимальное значение.

Вычет возможен и для продавца, если имущество находилось в его собственности меньше, чем установлено законом. Стоимость жилой недвижимости при этом ограничивается 1000000 рублей, а нежилой – 250000 рублей

Группа инвестиционных вычетов

Инвестиционные вычеты бывают трех видов:

  1. В сумме полученной прибыли от продажи ценных бумаг
  2. В размере взноса на инвестиционный счет
  3. В сумме прибыли по операциям по инвестиционному счету
ВАЖНО! Каждый налогоплательщик единовременно может иметь только один инвестиционный счет

Следует помнить, что инвестировать средства можно исключительно в российские проекты. Если по декларации возникла сумма к возмещению, то одновременно можно подать заявление на возврат части средств.

Какие еще бывают вычеты

Кроме уже перечисленных, распространенных вычетов, выделяют еще 2 вида налоговых вычетов:

  1. Профессиональный. Вычет применяется к доходам предпринимателей, нотариусов, адвокатов, по договорам ГПХ, авторским вознаграждениям. Вычет равен либо сумме подтвержденных расходов, либо 20% от полученного дохода. Декларация подается до 30 апреля, налог перечисляется до 15 июля
  2. Вычеты, касающиеся переноса убытков по ценным бумагам. Касается только тех, кто проводит операции с ценными бумагами и получает от этого убыток. Учет и перенос таких убытков производится в декларации 3НДФЛ. Хранить документы, подтверждающие убытки, нужно все время, пока убыток учитывается при расчете налога

Порядок предоставления вычетов по НДФЛ

Для того чтобы оформить вычет по НДФЛ необходимо составить декларацию 3НДФЛ. Это условие обязательного для любого вида вычета, кроме стандартных.

Группа вычетовДокументы
Стандартныеü Заявление

ü Свидетельство о рождении детей

ü При необходимости справка об инвалидности

ü Справка с места учебы

ü Иные документы

Социальные

Инвестиционные

ü Справка 2НДФЛ

ü Копии документов об оплате

ü Копии документов, подтверждающих право на вычет

ü При необходимости – заявление на возврат средств

Профессиональныйü Заявление

ü Документы, подтверждающие расходы

Список конкретных документов можно узнать в налоговой инспекции, либо в Налоговом кодексе.

Документы подаются в рамках 3 лет после наступления права на вычет. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно, социальные и имущественные в рамках 4 месяцев с момента подачи документов.

Вопросы и ошибки по рассматриваемой теме

Вопрос 1

Нужно ли учитывать совершеннолетних детей при предоставлении стандартного вычета?

Да, таких детей учитывать нужно, но вычет на них предоставляться не будет.

Вопрос 2

Может ли получить налоговый вычет продавец имущества, владеющим им менее установленного законодательством срока?

Да, может. Максимальное значение вычета при продаже жилой недвижимости составит 130000 рублей, а нежилой – 32500 рублей

Ошибка

У одного из сотрудников организации есть ребенок, который учится на втором курсе института. На него предоставляется стандартный вычет. Позже выяснилось, что ребенок вступил в брак и некоторое время вычет предоставлялся незаконно. Бухгалтеру пришлось пересчитывать НДФЛ в связи с открывшимися обстоятельствами. В такой ситуации нужно очень внимательно следить за подобными изменениями и настоятельно попросить всех сотрудников оперативно доносить информацию по таким фактам.

Государство предоставляет своего рода привилегии работающим гражданам в виде налоговых вычетов по НДФЛ. Такие вычеты можно получить при затратах на покупку недвижимости, лечение, образование или вложении средств в различные области экономики. Для их получения необходимо подать в налоговый орган декларацию с определенным пакетом документов.

Какие есть виды налоговых вычетов по НДФЛ

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

Физические лица при соблюдении определенных условий могут рассчитывать на стандартные, инвестиционные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в ст. 218-221 НК РФ.

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

  • общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
  • специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Стандартные вычеты — это фиксированные суммы, размер которых установлен в ст. 218 НК РФ. Их особенность — регулярность предоставления. Большинство можно получать ежемесячно на протяжении всего года. Только у «детских» стандартных вычетов есть ряд дополнительных ограничений и преференций: размер вычета зависит от количества детей, их возраста, дохода родителей, исчисленного нарастающим итогом с начала года, и других нюансов.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Если налогоплательщик имеет право одновременно на стандартные вычеты в размере 3 000 руб. и 500 руб., ему будет предоставлен максимальный по размеру вычет. Возможность получения «детских» вычетов сохраняется вне зависимости от наличия права на другие стандартные вычеты (п. 2 ст. 218 НК РФ).

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Слесарь-сантехник Тарасов Игорь Петрович имеет право на ежемесячный стандартный вычет 500 руб. по подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. На его обеспечении находятся двое детей в возрасте четырех и одиннадцати лет. Сумма «детских» вычетов для него составляет 2 800 руб. (1 400 руб. × 2). В январе 2019 года Тарасову И. П. начислена зарплата в размере 28 731 руб. Как стандартные вычеты помогут ему сэкономить?

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ1) и без их учета (НДФЛ2):

НДФЛ2 =13% × 28 731 = 3 735 руб.

Благодаря применению стандартных вычетов Тарасов И. П. сэкономит 429 руб. (3 735 – 3 306) в январе 2019 года. В последующие месяцы (до конца года) по-прежнему можно экономить с помощью вычета в размере 500 руб. Возможность экономии на «детских вычетах» сохранится до того момента, пока исчисленный нарастающим итогом с начала года доход Тарасова И. П. не превысит 350 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Обычные граждане, которые не зарегистрированы в качестве ИП, не занимаются частной практикой, не выполняют работы по договорам ГПХ и не получают авторских вознаграждений, воспользоваться профессиональным вычетом не могут.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Инвестиционному вычету посвящена ст. 219.1 НК РФ, введенная законом «О внесении изменений…» от 28.12.2013 № 420-ФЗ.

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

  • получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
  • вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
  • получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

О нюансах применения организациями инвестиционного вычета рассказываем в статье «Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль с 2018 года».

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Налоговые вычеты для физических лиц: порядок возврата НДФЛ в 2020 году

Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает возврат из бюджета части уплаченных в виде НДФЛ налогов. В тех или иных случаях, определенных законом, у физических лиц возникает такое право на налоговые вычеты, а порядок оформления, размеры и сроки возмещения сумм строго регламентируются НК РФ. Налоговый вычет в 2020 году можно получить с учетом некоторых изменений, внесенных в законодательные акты.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это определенная сумма денег. Если речь идет про возврат НДФЛ, то сумма исчисляется в установленном законом порядке и возвращается на банковский счет физлица.

Существует понятие уменьшения налогооблагаемой базы, которое тоже причисляется к видам вычета. К примеру, базу можно уменьшить при продаже недвижимости или получении стандартного вычета на детей. Это значит, что вы будете платить налог не со всей суммы прибыли и дохода, а только с той, с которой вычли какую-то сумму.

Разновидности налогового вычета

Многие россияне знакомы в основном с имущественным вычетом, который можно вернуть при покупке недвижимости. Но существуют разные виды вычетов для разных случаев, и вернуть часть средств можно при оплате обучения, лечения, с пенсионных взносов, а уменьшить налогооблагаемую базу при наличии детей, особого статуса ветерана ВОВ или участника боевых действий, инвестировании в ценные бумаги, продаже автомобиля и т. д. Каждый случай предусматривает свои нюансы, порядок возврата и размеры сумм к возврату. Особенности возврата налогового вычета 13 процентов и уменьшения налогооблагаемой базы для каждого случая будут подробнее рассмотрены ниже, а для общего представления необходимо знать, что существуют следующие налоговые вычеты по НДФЛ:

  • Имущественный (при продаже и покупке объектов недвижимости и иного имущества, в том числе в ипотеку – в этом случае возвращается с процентов).
  • Стандартный (у определенных категорий лиц 13% налог взимается не со всего дохода, а с учетом вычета).
  • Социальный (выплаты получают с затрат, которые были направлены на лечение, обучение и т. д.).
  • Профессиональный (подобные вычеты предоставляются налоговой службой при подтверждении понесенных расходов в связи с профдеятельностью).
  • Инвестиционный (можно уменьшить налогооблагаемую базу, когда настанет момент платить налог с полученной прибыли).

Общие принципы возврата НДФЛ

Налоговые вычеты в 2020 году граждане РФ могут вернуть только двумя способами:

Каждый из способов имеет свои преимущества, но люди обычно действуют так, как им удобнее в конкретный момент.

Но чтобы оформить налоговый вычет, граждане должны знать, кто именно может претендовать на получение льготы в нашей стране. К физическим лицам, желающим вернуть налоговый вычет, предъявляются следующие основные требования и условия:

  1. Наличие официального дохода или прибыли, с которого человек должен уплачивать налог государству.
  2. Налогоплательщик должен быть резидентом РФ: иметь гражданство или проживать на территории нашей страны без выезда на протяжении не менее чем 183 дня.
  3. Расходы, за которые можно оформлять возвраты налогов с покупки, должны быть понесены из личных финансовых средств (на государственные субсидии, материальную помощь от работодателя или от иных третьих лиц вычет не предоставляется).

Чтобы получить налоговый вычет, необязательно быть официально трудоустроенным человеком. В любой из ситуации, когда вы заплатили налог государству, при соблюдении сроков можете вернуть вычет. К примеру, вы сдаете свою квартиру в аренду. Задекларировали доходы и заплатили налоги. При случае, вы можете обратиться в ИФНС, чтобы оформить возврат налога.

Как возвращается НДФЛ через ФНС

Главным преимуществом данного способа является то, что сумма возвращается единовременно на банковский счет. Трудности – заполнение декларации 3-НДФЛ. Недостаток – длительное ожидание, пока можно будет вернуть деньги. Декларацию на понесенные расходы сейчас можно подать только в следующем году, а после сбора всех документов и подачи заявления, уходит до 3 месяцев на принятие решения налоговой службой.

Алгоритм действий, если вы решили оформить возврат налога через инспекцию:

  1. Посетить инспекцию по месту жительства и уточнить актуальный перечень необходимых документов.
  2. Собрать все нужные документы.
  3. Написать заявление и сдать бумаги (можно сделать это в отделении или через интернет, но в последнем случае нужно получить доступ к личному кабинету и разобраться с загрузкой сканов).
  4. Получить расписку или уведомление о том, что заявка принята к рассмотрению.
  5. Ожидать в течение определенного срока проверки документов и решения налоговой службы.
  6. При положительном исходе рассмотрения заявки ожидать установленное время поступления средств на счет.

Как возвращается НДФЛ через работодателя

Возвраты подоходного налога через работодателя выглядят не как поступление определенной суммы на ваш банковский счет, а как увеличение размера заработной платы на определенное время. Происходит это потому, что работодатель перестает удерживать 13% НДФЛ с вашей зарплаты.

Алгоритм действий, если вы решили вернуть налог у работодателя:

  1. Собрать документы, подтверждающие ваше право на возвращение вычета.
  2. Отнести их в налоговую инспекцию по месту жительства.
  3. Дождаться выдачи уведомления о праве на вычет (срок – 1 месяц).
  4. Написать заявление у работодателя, приложить уведомление, добавить затребованные документы и сдать все в бухгалтерию.
  5. Со следующего месяца с вашей зарплаты не будут удерживать 13% налог.

Преимуществом данного способа является то, что начать получение компенсации можно, не дожидаясь конца года. И не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ. Как только возникнут основания, вы можете собрать документы и писать заявление.

Важные нюансы при возврате подоходного налога

Кроме требований к претендентам на получение вычета, документам и порядку действий, есть еще некоторые аспекты, которые нужно знать при возврате денег:

  • Есть вычеты, которые можно применять один раз в жизни, а есть те, которые можно получать ежегодно или ежемесячно.
  • Иногда неисчерпанная сумма вычета переносится на следующий год, а иногда сгорает.
  • Вернуть можно сумму, соразмерную уплаченным вами налогам. К примеру, сумма к возврату 50 000 рублей, а вы уплатили в государственную казну только 30 000 рублей. Именно 30 000 вы и вернете в текущем налоговом периоде, а оставшаяся часть либо перенесется, либо сгорит – в зависимости от ситуации.
  • Подавать заявление на налоговый вычет можно в любое время, в случае приобретения недвижимости — даже через 10 лет. Для всех видов устанавливаются свои определенные сроки.
  • Вернуть можно НДФЛ, который вы уплатили за последние три года. То, что уплачено ранее, в расчет не берется.

Возврат подоходного налога в 2020 году: какие изменения произошли

В части сроков и размеров налоговых вычетов изменений в 2020 году не было. Все они датируются годами ранее и уже успешно внедрены федеральной налоговой службой в практику. В 2020 году изменились требования к некоторым документам:

  1. Приказом от 02.10.2018 г. № ММВ-7-11/566@ внесены изменения в справку 2-НДФЛ:
    • поменялось название: «Справка о доходах физического лица», теперь она называется «Справка о доходах и суммах налога физического лица;
    • сократилось количество разделов до трех. Сведения о помесячном доходе и налоговых вычетах вынесены в приложение;
    • работникам будет выдаваться другая форма справки. Она утверждена этим же приказом ФНС России и не претерпела изменений, и все так же состоит из пяти разделов.
  2. Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС под № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г. Отчитаться по ней надо по доходам 2018 года. Что изменилось:
    • сократилось количество листов до 13. Теперь она состоит из титульного листа, двух разделов, восьми приложений и двух расчетов к приложениям № 1 и № 5;
    • обозначение страниц стало цифровым, а не буквенным;
    • изменились штрих-коды у страниц;
    • расчеты по стандартным, социальным и инвестиционным вычетам стали отражаться в приложении № 5.
  3. Иностранцы должны получить трудовой патент, чтобы работать в Российской Федерации. Платежи за него носят фиксированный характер. Наниматель учтет эти суммы при расчете удержаний, как суммы НДФЛ, чтобы исключить двойное налогообложение.

Кому и какие налоговые вычеты предоставляются в 2020 году

Выше был приведен перечень разновидностей налогового вычета в Российской Федерации. Все они к возврату оформляются по единому принципу, но требуют сбора индивидуального пакета документов.

Имущественный вычет

Данный вычет может быть получен любым гражданином, покупавшим или продававшим имущество в следующих ситуациях:

  • Покупка недвижимости на личные средства (основной вычет).
  • Покупка недвижимости в ипотеку (основной и процентный вычет).
  • Продажа движимого или недвижимого имущества.
  • При покупке недвижимости на личные средства, возврат положен с максимальной суммы расходов в 2 млн. рублей, сумма к возврату составит до 260 000 рублей.
  • При оформлении ипотеки с процентов возвращается до 390 000 рублей (максимальная база – 3 млн. руб.).
  • При продаже жилой недвижимости налогооблагаемую базу можно сократить на 1 млн. рублей, при продаже нежилых помещений и движимого имущества – на 250 000 рублей.
  • Вычет при покупке в размере 260 тысяч рублей рассчитан на одного человека в течение всей жизни. Возвращать можно с любых объектов любого срока давности приобретения, но после исчерпания указанной суммы право будет считаться реализованным.
  • Вычет по процентам можно получить только с одного объекта. Если вы купили вторую недвижимость в ипотеку, вернуть НДФЛ нельзя.
  • Вычет при продаже имущества можно получать неограниченное количество раз с разных объектов.
  • Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие годы.
  • Основной имущественный налоговый вычет. Иванов А. А., зарабатывающий 150 000 рублей в месяц, купил квартиру за 6 млн. рублей. Он может вернуть в общей сложности с 2 млн. – 260 тысяч рублей. Его годовой доход – 1,8 млн. рублей, с которых он уплатил в течение года 234 000 рублей. Гражданин может подать в следующем году декларацию в ИФНС и вернуть 234 тысяч. Остаток в 26 000 рублей можно получить в последующем периоде, но документы о доходах придется подавать заново. Если он решит возвращать налоговый вычет через работодателя, то в течение следующих 13 месяцев ему будут выдавать зарплату в размере 169500 рублей (13% налог от 150 тыс. в месяц – 19500 руб.).
  • Вычет по процентам. Александрова И. В., зарабатывающая 100 тысяч рублей в месяц, купила в ипотеку квартиру за 4 млн. Из них 1 млн. – первый взнос за счет своих сбережений, 3 млн. – в кредит на 15 лет. Проценты составят 3,2 млн. рублей. Она сможет вернуть 13% от 1 млн.: основной налоговый вычет (130 тысяч) и 390 тысяч — с процентов (это максимальная сумма). Неиспользованный остаток из максимально возможных 260 тыс. можно перенести на другой объект, если будет покупка.
  • Петров А. В. продал комнату за 1,2 млн. рублей и должен уплатить 13% налог в сумме 156 000 рублей. Но он воспользовался вычетом и сократил базу на 1 млн. рублей, поэтому к оплате останется только 200 тыс.*13% = 26 000 рублей.

Стандартный вычет

Данная налоговая льгота предоставляется двум категориям лиц:

  • Любым гражданам, у которых есть дети до 18 лет (до 24 – если учится в очном отделении).
  • Гражданам с особым статусом ветерана ВОВ, участника боевых действий, участника действий по ликвидации последствий аварий, повлекших радиационную угрозу, и т. п.

Выглядит она как ежемесячное уменьшение налогооблагаемой базы на установленную сумму.

Суммы, на которые уменьшается база для налогообложения:

  • На первого и второго ребенка – по 1400 рублей;
  • На третьего и последующих детей – 3000 рублей;
  • Для родителя ребенка инвалида – 12 000 рублей;
  • Для опекуна или попечителя ребенка инвалида – 6000 рублей;
  • Для участников боевых действий и подобной категории – 500 или 3000 рублей.
  • Стандартные налоговые вычеты получают ежемесячно;
  • Льгота дается до тех пор, пока годовой доход претендующего лица не превысит 350 тысяч рублей.

  • У гражданки Королевой П. Р. трое несовершеннолетних детей. Ее зарплата 20 000 рублей. С ее зарплаты удерживается 2600 рублей ежемесячно на НДФЛ. Подав документы на вычет, она может сократить эту сумму до 1820 рублей. НДФЛ будут вычитать не с 20 тысяч, а с 20000 – 1500 – 1500 – 3000 = 14000 рублей. В год можно сэкономить (2600 – 1820)*12 = 9360 рублей.
  • У гражданина Григорьева есть право на получение вычета на 500 и 3000 рублей по разным категориям, но по закону в таком случае выбирается один вариант с наибольшей суммой. Он работает дворником, получает 10 000 рублей в месяц, с которых платит налог 1300 рублей государству. Подав заявку на вычет в налоговые органы, он может уменьшить сумму налога до 910 рублей, так как НДФЛ будут вычитать с суммы 10000 – 3000 = 7000 рублей. Выгода в год составит 4560 рублей.

Социальный вычет

Данный вычет может получить любой гражданин России при занятии благотворительностью, оплате обучения или лечения, покупке лекарств, произведении отчислений в пенсионный фонд. Возвращать НДФЛ можно через ИФНС или работодателя.

Размеры сумм, из которых исчисляется вычет к возврату:

  • До 120 000 рублей – максимальная сумма возврата составит 15600 рублей.
  • Дополнительно – до 50 000 рублей за обучение детей, братьев или сестер (сумма – не более 6500 рублей).
  • Возврат социального налога НДФЛ можно получать ежегодно;
  • Сумма, не исчерпанная в текущем году, сгорает.
  • Законом предусмотрено, что за лечение, если оно входит в список дорогостоящих, можно получить возврат социального налогового вычета со всей суммы потраченных денег.

  • Гражданка Голицына в текущем году потратила на свое обучение 150 000 рублей, а также оплатила обучение сестры в размере 70 000 рублей. За себя она сможет вернуть вычет в размере 15600 рублей, а за сестру 6500 рублей. Итоговая сумма к возврату – 22100 рублей. В текущем году она уволилась с работы, проработав 3 месяца. Ее зарплата составляет 25000 рублей, НДФЛ удерживали 3250 руб. В текущем периоде она уплатила в казну 9750 рублей. Сейчас она уже не работает официально. При таких обстоятельствах она получит возврат налога на сумму только 9750 рублей, а остальная сумма сгорит.
  • Гражданин Васильев А. Р. заплатил за свое лечение 350 000 рублей. Его диагноз включен в список болезней, требующих дорогостоящего лечения, поэтому он имеет право вернуть 45500 рублей. При зарплате в 35 000 рублей с него удерживают НДФЛ 4550 рублей, в год это 54600, поэтому будет возвращено все, что положено по закону. Если бы лечение не входило в специальный реестр, при таких же затратах он бы смог вернуть максимум 15600 рублей.

Другие вычеты

Профессиональный вычет по расходам получают:

  • Индивидуальные предприниматели:
  • Работающие по гражданско-правовым договорам;
  • Авторы произведений, изобретений и т. п.
  • Нотариусы, адвокаты, ведущие частную практику.

Инвестиционный вычет по подоходному налогу положен людям, занимающимся легальным инвестированием с наличием официальной документации.

Для этих категорий предусмотрены отдельные правила и суммы к возврату, где множество своих нюансов.

Основные документы для возврата НДФЛ

В каждом случае собирается отдельный пакет документов, перечень которых лучше уточнять в индивидуальном порядке. Но если вы решили оформить возврат налогов, должны предоставить бумаги, касающиеся:

  • Подтверждения личности (обычно это паспорт).
  • Подтверждения права на получение налогового вычета 13% (документы на недвижимость, удостоверение ветерана или пенсионера, справки из медучреждения о прохождении лечения, рецепты на лекарства, свидетельства о рождении детей, справка об инвалидности и т.п.).
  • Официального декларирования доходов, с которых уплачивается налоговый сбор (форма 3-НДФЛ).
  • Подтверждения уплаты налогов (обычно с работы выдают справку по форме 2-НДФЛ, ее и нужно предоставлять).
  • Подтверждения понесенных расходов (чеки и квитанции об оплате, выписки с банковских счетов и т. д.).

При подаче правильно заполненных документов в полном объеме возврат подоходного налога в 2020 году не вызовет никаких трудностей.

Читайте также:  Как правильно взыскать долг по расписке и возместить убытки
Ссылка на основную публикацию