Уже предложен налог для криптовалюту

Налог на криптовалюту в России: как платить?

Криптовалюты в России не легализованы и не запрещены. Надо ли платить налоги с криптовалютных операций? И как это сделать? Специально для Bloomchain на эти и другие вопросы о налогообложении сделок с криптовалютами отвечает Вероника Вовк — старший юрист GMT Legal, магистр права Гронингенского университета (Голландия), налоговый консультант и преподаватель программы Blockchain Lawyers.

Вероника Вовк

Любой полученный лицом доход должен облагаться налогами.

То, что криптовалюты в России не входят в правовое поле, не означает, что их владельцы освобождаются от обязанности учитывать и платить налоги.

Однако на вопрос о том, как именно надо платить налог с криптовалютных операций, пока нет однозначного ответа. Порядок налогообложения таких операций в России не установлен из-за неопределенного правового статуса цифровых активов. Вопрос в том, к какому из объектов гражданского права следует относить криптовалюты.

От редакции:
Год назад в Госдуме прошло первое чтение законопроекта о цифровых финансовых активах. Ожидалось, что документ будет принят прошлым летом, однако второе и третье чтения до сих пор не состоялись. За это время законопроект существенно поменялся — так, из него исчезли понятия «криптовалюта», «токен», «майнинг». Эксперты и участники рынка неоднократно критиковали документ за непроработанность ряда вопросов. В начале марта этого года Госдума приняла поправки к Гражданскому кодексу, которые ввели в законодательство понятия «цифровые права» и «смарт-контракты». Поправки начнут действовать осенью 2019 года.

Минфин и Федеральная налоговая служба (ФНС) выпустили несколько писем, в которых выразили свое мнение о налогообложении криптовалютных операций. Суть писем сводится к следующему:

  • правовой статус криптовалют в России не определен;
  • особый порядок налогообложения доходов физлиц при совершении операций с криптовалютами не установлен;
  • налоговую базу при операциях с криптовалютами можно рассчитывать как разницу между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых валют;
  • оснований для льготного налогообложения или получения имущественного вычета при операциях с криптовалютами нет. Причина — отсутствие правового статуса криптовалют.

В России пока не сформировалась судебная практика по вопросам уплаты налогов с криптовалюты. Одна из возможных причин заключается в том, что у налоговых органов пока нет технической возможности связать каждый криптокошелек с конкретным лицом. В случае с юридическим лицом криптовалюту даже на баланс поставить проблематично. Получается, что криптовалюта находится в серой зоне, и налоговая служба не наработала достаточной практики в сборе доказательств в случаях с уплатой налогов с криптовалютных операций.

От редакции:
Несмотря на отсутствие регулирования цифровых активов, российские суды за несколько лет вынесли более 50 решений по делам, связанным с криптовалютами. Как правило, суды не касаются вопросов уплаты налогов. Значительная часть — уголовные дела, связанные с незаконным оборотом наркотических средств с использованием криптовалюты. Некоторые дела касаются распространения информации о криптовалютах или претензий по передаче криптовалюты одним лицом другому. Интересно, что без четкого законодательного определения криптовалюты (в частности, bitcoin) разные суды по-разному трактуют эти понятия. И выносят разные решения.

С учетом последних событий — например, принятия поправок к Гражданскому кодексу о цифровых правах или получении рекомендации ФАТФ (Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) о регулировании криптовалют — Минфину и ФНС рано или поздно придется дать четкие рекомендации в отношении операций с криптовалютами. Также им предстоит разработать механизмы регулирования этой отрасли — в том числе прояснить вопросы налогообложения. А пока можно гипотетически рассмотреть наиболее вероятные варианты.

Вариант №1: Криптовалюта — иное имущество

  • Криптовалюты — товар (иное имущество)
  • Майнинг — производство имущества
  • Налог на криптовалюту — разница между доходами от продажи и расходами на покупку цифровых активов

Если криптовалюты получат статус иного имущества, то операции с ними будут облагаться налогом на прибыль.

Майнинг в этом случае будут представлять собой процесс производства имущества, оборот которого разрешен. С точки зрения налогового учета, затраты юридических лиц на майнинг (при самостоятельном производстве криптовалюты) можно признать расходами на производство и реализацию готовой продукции по аналогии с предпринимательской деятельностью.

В Налоговом кодексе говорится , что связанные с производством и реализацией затраты включают в себя «расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии». Если майнинг получит статус предпринимательской деятельности, то обоснованные и документально подтвержденные затраты налогоплательщика можно будет признать на основании данной нормы.

В письме ФНС от 4 июня прошлого года сообщается, что при определении налоговой базы по доходам от купли-продажи криптовалют возможно исходить из положений статьи 220 Налогового кодекса. То есть определять налоговую базу в рублях как разницу между общей суммой доходов, полученных в налоговом периоде от продажи криптовалюты, и общей суммой документально подтвержденных расходов на ее покупку.

В признании криптовалюты иным имуществом есть негативный аспект: сторона, осуществляющая операции по ее отчуждению, будет обязана заплатить НДС. Однако при установленном подходе доказать распространение действующих льгот по НДС или обосновать необходимость введения в законодательство новых будет проблематично.

Еще один интересный момент заключается в том, что НДС начисляется, если продажа подпадает под определение объекта налогообложения, которое зависит от места реализации . Если считать криптовалюту товаром, то место реализации определяется по правилам ст. 147 НК РФ, которая предусматривает физическое местонахождение товара; это не совсем применимо к криптовалюте. Впрочем, возможен другой подход : определение места реализации по месту осуществления деятельности продавцом.

Вариант №2: Криптовалюта — имущественные права

  • Криптовалюты — иные (производные) финансовые инструменты
  • Майнинг — эмиссия финансовых инструментов
  • Юрлица должны платить налог на прибыль
  • Физлица должны самостоятельно рассчитывать и платить НДФЛ

Еще один возможный статус криптовалюты — имущественные права. В этом случае цифровые активы могут отнести к иным (производным) финансовым инструментам. Последние наиболее близки к криптовалютам с точки зрения регулирования: они обслуживают финансовые (инвестиционные) отношения и удостоверяют права лиц, предоставивших свой капитал. В эту же категорию входят, например, ценные бумаги.

При такой трактовке майнинг будет представлять собой выпуск финансовых инструментов особого вида, порядок которого не урегулирован законодательством и, соответственно, сопряжен с меньшими правовыми рисками.

Как будут платить налоги юридические и физические лица, если криптовалюта получит статус имущественных прав:

Юридические лица

Для организаций операции с производными финансовыми инструментами будут облагаться налогом на прибыль в момент выбытия таких активов. При купле-продаже криптовалют налогом на прибыль также будет облагаться разница между доходами и расходами на приобретение цифровых активов.

Если считать криптовалюты иными финансовыми инструментами (имущественными правами), их оборот теоретически не должен облагаться НДС. Речь будет идти не о товарных, а о финансовых операциях; новая стоимость товара для потребления не создается. В качестве аргумента можно ссылаться на то, что экономическое основание для взимания НДС отсутствует.

Однако текущая редакция статьи Налогового кодекса, которая закрепляет льготу для оборота финансовых инструментов, указывает лишь на ценные бумаги и производные финансовые инструменты. А так как официально криптовалюты в законодательстве не относятся ни к тем, ни к другим, то применить льготу на практике может быть затруднительно. В подавляющем большинстве случаев уполномоченные органы учитывают не экономическое существо отношений, а фискальные интересы государства. Соответственно, в случае легализации криптовалют и операций с их использованием потребуются изменения в законодательстве об НДС.

Физические лица

При продаже криптовалюты одним физическим лицом другому участники сделки должны будут самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог — НДФЛ.

Особого порядка исчисления налоговой базы при продаже криптовалюты нет, поэтому необходимо придерживаться общих указаний Минфина: рассчитывать свой доход как разницу между полученным доходом и документально подтвержденными расходами. Такой механизм расчета ведомства уже сейчас предлагают использовать при уплате налога с криптовалютных операций.

Здесь может заключаться проблема: покупка криптовалюты часто никак не оформляется. Многие не задумываются о каких-либо «бумажках», а когда встает вопрос о юридическом оформлении продажи криптовалюты, приходится платить налог со всей суммы полученного дохода. Кроме того, пока не определен официальный статус криптовалют, не удастся понять, возможно ли будет воспользоваться какими-либо льготами или налоговыми вычетами.

Как платить налог с криптовалют

Чтобы обезопасить себя от возможных рисков и претензий со стороны налоговых органов, можно соблюдать несколько рекомендаций:

1) При покупке криптовалюты позаботьтесь о подтверждении того, что операция произошла. Можно заключить договор о купле-продажи криптовалюты, оплату производить наличными и брать расписку с продавца с указанием, за что получены денежные средства.

При проведении безналичной оплаты в назначении платежа можно указать «за покупку криптовалюты». Это самый слабый пункт при купле-продаже криптовалют: стороны обычно не задумываются о заключении договора, а деньги переводятся на карту без указания назначения.

П оэтому встает вопрос — а нужно ли тогда сообщать налоговой о совершении сделки? Если такое желание есть, то нужно быть готовым к тому, что придется задекларировать всю сумму дохода и заплатить с нее налог.

2) При продаже криптовалюты желательно также собрать документальные подтверждения совершения сделки и получения денежных средств.

3) Далее необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. Отмечу, что отдельного раздела для внесения данных о криптовалюте нет, поэтому стоит ориентироваться на существующие разделы — заполнить обязательные разделы №№1 и 2.

4) До 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход, необходимо подать декларацию в налоговую по месту регистрации. До 15 июля необходимо уплатить налог.

Минфин объяснил, как людям платить налоги с криптовалют

Были случаи, когда люди хотели заплатить налог с криптовалют, приходили в инспекцию, но декларацию у них не принимали, зато информировали следователей о том, что люди совершают операции с денежными суррогатами», – вспоминает партнер КИАП Михаил Успенский. Как платить налоги с таких операций, пока неизвестно, признают юристы. Ответить на этот вопрос попытался Минфин.

Особого порядка взимания НДФЛ с доходов от продажи биткойнов нет, признает в письме директор налогового департамента Минфина Алексей Сазанов, а значит, действуют общие правила уплаты налогов с продажи имущества. Рассчитать и заплатить налог должны сами люди. Письмо – ответ на поступивший в Минфин вопрос и не обязательно для исполнения, оговаривается Сазанов: трактовать Налоговый кодекс можно иначе.

Читайте также:  Как стать охранником Президента: требования к должности

Минфин рекомендует использовать общие правила, указывает партнер PwC Максим Кандыба, но ключевой вопрос, ответа на который все ждут: какими будут специальные правила для криптовалют. Определить их правительство и Центробанк должны до июля 2018 г., поручал президент Владимир Путин. Своя концепция была у министра связи и массовых коммуникаций Николая Никифорова: если биткойн не товар, продавец должен платить НДФЛ с дохода от прироста стоимости. Если же человек не сможет показать разницу между покупкой и продажей, то НДФЛ будет браться с общей суммы, предлагал он. С начала года биткойн подорожал на 550%, эфириум – на 3754%, а рипл – на 3075%.

Прежде нужно определить пра­вовую природу криптовалют, замечает партнер KPMG Донат Подниек. Если признать их имуществом, то при расчете налога можно уменьшить доход от продажи на расходы от покупки, а если имущественным правом – нельзя.

Суд остановил налог

В Европе криптовалюта не считается товаром и НДС не взимается: такое решение в 2015 г. принял суд Евросоюза, ­говорится в обзоре KPMG. Кроме того, провайдеры криптовалютных сервисов и «платформы виртуальных валют» должны идентифицировать клиентов и отслеживать подозрительные операции.

В мире действуют разные правила налогообложения криптовалют. Например, в Японии, Швеции и Нидерландах они считаются платежными инструментами, говорится в обзоре KPMG, подготовленном для «Ведомостей», и налог при их продаже не взимается. В Норвегии криптовалюты считаются финансовым активом и облагаются налогами на имущество и с продаж. В Финляндии налог платится не только при конвертации криптовалюты в традиционную – с дохода от курсовой разницы, но и с ее майнинга. А в Сингапуре операции по конвертации криптовалюты облагаются НДС. В США биткойн считается имуществом и обсуждается идея, чтобы с полученного от продажи дохода до $600 налог не платился, рассказывает Кандыба.

Сейчас в России людям не грозят налоги с операций с криптовалютами, считают юристы. Немногие совершают сделки в криптовалютах на крупные суммы, хотя кошельки по большому счету являются анонимными, говорит Успенский. К тому же непонятно, кто и как будет находить майнеров, указывал владелец майнинговой фермы Тимофей Ра. Теоретически крупные фермы можно вычислить по значительному энергопотреблению, рассуждал он.

Есть риск, что данные об операциях с криптовалютами через зарубежные счета (например, в Швейцарии финансовые организации уже могут проводить сделки в криптовалютах) и на иностранных криптовых биржах могут попасть к российским налоговикам через автоматический обмен налоговой информацией, предупреждает Кандыба. Рискуют и владельцы контролируемых иностранных компаний (КИК, с 2017 г. с их нераспределенной прибыли люди должны заплатить налог 13%): операции в криптовалюте могут рассматриваться как доход, говорит Подниек. Ра не исключал, что майнеров могут заставить платить налоги, сделав обязательной продажу произведенной криптовалюты через российскую биржу.

Пока нет задачи вылавливать владельцев криптовалют, которые не платят налоги, говорит федеральный чиновник, но нельзя сказать, что нет и рисков. Ситуация может измениться, когда будет введено регулирование, а налоговики начнут автоматически получить информацию из других стран, предупреждает он. Срок давности налоговых нарушений – три года, напоминает чиновник: за этот период налоговики и смогут взыскать налоги, начислить пени и штрафы.

Налоги на криптовалюту: текущая ситуация по налогообложению в России и других странах

Человеческой природе свойственно нежелание делиться заработанным, и мало кто получает удовольствие, заполняя налоговые декларации и отдавая часть дохода государству. Тем более, если доход в персональный бюджет поступает в криптовалюте, которая до сих пор находится вне рамок правового поля.

Наивно полагать, что стремления государственных структур легализовать криптовалюты обусловлены исключительно заботой о безопасности крипто-инвесторов. Возможность получения дополнительного дохода с граждан, осуществляющих операционную деятельность с криптовалютами, — одна из главных целей финансовых регуляторов.

Пока остается открытым вопрос, каким образом государство будет узнавать о крипто-активах граждан, тем более, что даже процедура KYС, лишающая обладателя крипты привычной анонимности, внедрена далеко не повсеместно.

Вместе с тем государственная политика в части налогообложения довольно однозначна: гражданин должен платить налог со всех доходов, которые получает. Мы попытались разобраться, могут ли майнеры и криптотрейдеры спать спокойно, не беспокоясь о налоговых декларациях с полученного дохода?

На сегодня самый крепкий сон у крипто-энтузиастов из Сингапура, где налог на виртуальную валюту не взимается ни в каком виде. Хоть регуляторы и обещают изменить ситуацию, пока страна является тихой гаванью для крипто-бизнесменов, особенно из Японии, где налоговая ставка колеблется от 10% до 50%. В стране восходящего солнца действует прогрессивная ставка, и чем больше ваш доход, тем большую сумму придется отдать, выполняя свой гражданский долг.

Европейцы пользуются довольно мягким регулированием в Словении и в Болгарии, однако причастность этих стран к Евросоюзу вскоре внесет свои корректировки и в вопросы регулирования криптовалют, а вот Беларусь уже однозначно заявила, что налоги с крипты взимать не будет. По крайней мере до 2023 года.

В Соединенных штатах за налогообложение отвечает правительственное агентство IRS, которому ряд криптобирж уже отправляют регулярную отчетность с данными своих пользователей. Расчет налога производится на прирост капитала, исходя из рыночной стоимости криптовалюты на момент ее получения.

О том, как регулятор выявляет держателей крипты, рассказал эксперт Центра Россия-ОЭСР РАНХиГС Максим Ефремов:

Интересно, что страны не тратят свой административный ресурс на выявление майнеров и их регистрацию. Система остается простой: вышел в фиат — заплати налог с дохода.

Стоит также отметить, что международная система автоматического обмена налоговой информацией, которая была создана ОЭСР (Россия участвует), пытается ответить на множество вопросов, поставленных криптовалютами. Текущее регулирование автоматического обмена информацией не включает в себя обмен информацией по наличию и суммам криптовалют, которые есть у лица. Из-за этого могут возникать случаи размывания налоговой базы, когда лицо будет укрывать свои доходы от налоговых служб в криптовалюте.

Интересна также норма, согласно которой меры налогового законодательства могут быть не зафиксированы законом, но оформлены в виде пояснения соответствующих регулирующих органов. Подобную «методичку» еще в 2014 году выпустило британское Министерство по налогам и сборам (HMRC). В мануале по обороту криптовалют, помимо прочего, упоминается их инвестиционный статус и необходимость уплачивать налог на прирост капитала, доходящий до 45%.

Майнеры в большинстве западных стран попадают под категорию самозанятых граждан, для которых предусмотрен отдельный налог. Но и здесь заполнение декларации остается на совести майнера, как и адекватность сумм, указанных в качестве дохода.

Этим летом Министерство финансов Российской Федерации пояснило, что доходы от криптовалюты в декларацию надо записывать самостоятельно и уплачивать с них налог на доходы физических лиц, составляющий в нашей стране 13%. Считать размер прибыли следует, исходя из разницы между стоимостью криптовалюты на момент покупки и доходом, полученным с его продажи.

И вот тут внимание: даже если вы купили биткоин за $1000, и его курс вырос в разы, с точки зрения законодательства вы еще не получили доход. Получение дохода фиксируется тогда, когда вы переводите крипту в фиат, и только после наступления этого события имеет смысл задуматься о редактировании налоговой декларации.

Налоги на криптовалюты: почему их сложно взимать и платить

Анонимность криптовалют и их бесконтрольность уходят в прошлое — регуляторы вводят строгие требования для бирж по соблюдению KYC/AML-процедур и стремятся полностью контролировать рынок. Постепенно дело доходит и до налогов. Так, во вторник Налоговая служба Великобритании (HMRC) запросила у криптобирж Coinbase, eToro и CEX․IO данные пользователей и историю их транзакций. А в июне Налоговое управление США (IRS) направило 10 000 писем держателям криптовалют с предупреждением о необходимости погасить налоговую задолженность. DeCenter разобрался, в чем основные сложности с построением эффективной системы налогообложения с доходов от криптовалют.

Налоговым службам сложно собирать данные о трейдерах

Постановить платить налоги с дохода от криптовалют легко, а узнать о них гораздо сложнее. Более того, трейдерам не всегда понятно, как именно их платить, а налоговым службам — как их взимать. Об этом свидетельствует тот факт, что собирать налоги с криптовалют не получается даже у самых развитых экономик мира. Ключевая проблема сводится к тому, что налоговые службы просто не знают, кто проводит транзакции с криптовалютами, в каком объеме и с какой прибылью. А криптобиржи добровольно делиться этой информацией не торопятся, даже несмотря на предписания FATF.

Тем не менее власти не надеются на честность трейдеров и сами запрашивают у бирж данные о потенциальных неплательщиках. Например, в этом году данные пользователей криптобирж запрашивали налоговое управление Дании и Болгарии, а с 2020 года это собираются делать и японские власти. Примечательно, что в Агентство финансовых услуг Японии поступило предложение о снижении налогов с крипто-доходов с нынешних 50% до 20%. А с 1 августа трейдеры из Бразилии обязаны сообщать о своих крипто-транзакциях налоговому органу страны. В начале августа Налоговая служба Великобритании (HMRC) также запросила у ряда криптобирж имена пользователей и историю их транзакций за последние 2–3 года. Запросы поступили, как минимум, в три биржи, работающие в юрисдикции страны — Coinbase, eToro и CEX.IO. Таким образом HMRC надеется выявить клиентов, уклоняющихся от уплаты налогов.

Интересно, что действия HMRC следуют шаблону, установленному Налоговым управлением США (IRS). Так, в конце июня IRS отправила «предупреждающие» письма 10 000 американских пользователей криптобирж с призывом погасить налоговую задолженность, если она есть. Данные адресатов были получены «в результате различных текущих усилий по соблюдению требований IRS».

Держатели криптовалют в США получили одно из трех видов писем, в которых говорилось, что:

IRS знает, что у пользователя есть криптовалюты, и предупреждает его платить налоги;

IRS лишь подозревает пользователя в неуплате налогов с дохода от криптовалют;

Читайте также:  Безопасная продажа квартиры: всё по-честному, без обмана

IRS уверено, что пользователь не заплатил налог с дохода от криптовалют.

Ведомство настоятельно рекомендует отнестись к письмам серьезно, заявить о доходах от криптовалют, а также исправить старые декларации, добавив в них данные о заработке на криптовалютах, а также «выплачивать налоги, проценты и штрафы».

По мнению американских экспертов, это, скорее всего, были автоматические письма, направленные на мотивирование к добровольному соблюдению закона, а не персональные призывы против конкретных трейдеров. Предположительно, IRS использует список трейдеров, полученный от биржи Coinbase в 2017 году, и таким образом пытается оказывать на них психологическое давление.

Трейдерам сложно рассчитывать налогооблагаемый доход

В большинстве стран налоги надо платить с прироста капитала или с прибыли. Но у криптовалют сумасшедшая волатильность, а курс на разных биржах может отличаться в разы. Поэтому при расчете налога непонятно, как определить стоимость валют в данный момент времени, как учитывать ICO и форки монет. Без этого невозможно определить, с какой именно суммы надо заплатить налог.

Законодательства ряда стран, например, Великобритании, Германии, Австралии, США и Канады, рассматривают криптовалюты как аналог ценных бумаг или имущества и требуют записывать данные каждой транзакции и отчитываться за них. Но подсчитать данные по каждой транзакции сложно. Для этого предлагается использовать индексы CoinDesk или усредненные значения, либо воспользоваться специализированным софтом: например, Bitcoin.tax.

Влад Бурилов, консультант международно-правовой практики O2 Consulting, рассказал о сложной ситуации в США, где платить налог надо с любой обменной операции (даже с крипто на крипто): «Допустим, в начале 2017 года трейдер приобрел биткоинов на $10 000. На конец 2017 года, когда их рыночная стоимость, допустим, составляла уже $100 000, он обменял биткоины на альткоины, стоимость которых к концу 2018 года составила $30 000. Кажется логичным, что прибыль — $20 000, — и налог надо платить с этой суммы. Однако на самом деле, по правилам налогообложения дохода от реализации имущества в США, к которому IRS приравняла криптовалюту, трейдер должен был заплатить подоходный налог с реализации биткоинов в налоговом периоде, в котором произошел обмен биткоинов на альткоины (то есть за 2017 год).

Для IRS налогооблагаемым событием является не факт обмена криптовалюты на фиат, а факт обмена криптовалюты на криптовалюту. Тогда трейдер должен был заплатить налог уже не с $20 000, а с $90 000, то есть с разницы между рыночной стоимостью биткоинов на момент их обмена и расходами на приобретение биткоинов. В результате такой ситуации образуется разрыв между налоговой обязанностью за прошлый налоговый период и фактической возможностью уплатить налог. До 2019 года трейдеры могли воспользоваться «лазейкой» в законе (так называемое правило 1031 по обмену имущества), позволявшей не облагать налогом операции по обмену одной криптовалюты на другую. Но теперь каждый трейдер должен вести учет всех крипто-обменных операций, включая даты транзакций, рыночную стоимость актива при выбытии и прибытии».

Банкам сложно принимать средства, полученные от продажи криптовалют

В некоторых юрисдикциях банки перестраховываются и отказываются принимать средства, вырученные от криптовалют.

Так, например, подобные сложности есть у израильских инвесторов. Криптовалюты в стране считаются активами, за которые надо платить налоги: 25% на прирост капитала для физлиц и 47% — для компаний. Но тысячи инвесторов в стране не могут заплатить налог, поскольку не могут внести доход, полученный от инвестиций, на местные банковские счета. Банки не принимают вклады, полученные из-за криптовалют, так как биткоин до сих пор не признан властями платежным средством и может быть замешан в отмывании денег и финансировании терроризма.

Израильское издание Haaretz сообщает о случаях, когда за неуплату налогов на доходы от торговли криптовалютам, на имущество инвесторов накладывалось взыскание. По данным издания, израильская Налоговая служба знает о проблеме, но ничего не может сделать со своей стороны. Всего же ей пока известно о $85.7 млн неуплаченного налога от доходов за криптовалюты. Иногда налоговая идет навстречу инвесторам, столкнувшимся с проблемами с банками, и переносит выплату.

Пробелы в законодательстве заставляют инвесторов пользоваться нелегальными обменниками и хранить средства в иностранных банках. Есть и судебные попытки добиться решения проблемы: трейдер Рои Эрев судится с банком Israel Discount Bank за то, что тот отказывается принимать деньги, вырученные от торговли биткоинами. Если Эрев выиграет, это создаст прецедент для других подобных случаев.

Проблема блокировки счетов актуальна и для России. Ранее мы выпустили отдельный материал о том, как не получить блокировку счета в российском банке за покупку криптовалюты.

Регуляторам сложно определить правовой статус криптовалют

В отличие от вышеприведенных стран, в России, как и в ряде других государств, до сих пор не определен статус криптовалюты — имущество, имущественное право или средство расчета. А значит, непонятно и то, как платить за них налог. Порядок налогообложения дохода от криптовалют указан в:

Согласно этим письмам, в Налоговом кодексе не установлен особый порядок налогообложения для криптовалют, а значит налог надо платить по общей схеме — с прибыли. Применить к криптовалютным операциям имущественный налоговый вычет нельзя, так как крипто-активы не считаются имуществом (хотя есть судебное решение, признающее криптовалюты имуществом). Вместо них налогоплательщик может уменьшить налогооблагаемую сумму на размер подтвержденных расходов. В спорных ситуациях, согласно Минфину, любая неопределенность в законе должна трактоваться в пользу налогоплательщика.

Если трейдер хочет заплатить налог с доходов за криптовалюты, то при ее покупке ему надо получить документальное подтверждение совершения платежа: чек, скриншот, расписка, а в назначении платежа указать «покупка криптовалюты». При продаже надо сделать то же самое. После этого трейдер должен заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее до 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Платить надо с разницы между ценой покупки и продажи — 13% для резидентов. Если при продаже трейдер понес убытки, платить налог не надо. Налогооблагаемая база считается в рублях, а налог надо уплатить до 15 июня включительно.

Сейчас у налоговой службы нет возможности автоматически получать информацию о крипто-активах граждан России. При этом банки сообщают обо всех платежах свыше 600 000 рублей в РосФинМониторинг, а в налоговую данные трейдеров попадают только по запросу с их стороны. Судебной практики за неуплату налогов с дохода от криптовалют в России пока нет. Однако причина не в гуманности правосудия, а в отсутствии у налоговой технических возможностей отследить крипто-транзакции и связать их с конкретным налогоплательщиком.

Налоги — обратная сторона принятия криптовалют и их институализации

Налоги — неизбежная плата за регулирование криптовалют. Очевидно, что платить налоги с доходов от крипто-активов придется всем, кто хочет оставаться в пределах легального правового поля и не нарушать закон. Ответственность за их неуплату также будет расти. Уже сейчас IRS угрожает тюремным сроком до пяти лет и штрафом до $250 000 для всех, кто осужден за уклонение от уплаты налогов с дохода от криптовалют.

Построить эффективное и удобное налогообложение криптовалют не просто. Этому мешают их децентрализованная природа, большая волатильность, сложности учета, часто неопределенный правовой статус, финансовый «анархизм» криптосообщества.

Попытка приравнять крипту к традиционным активам показывает, что они к этому плохо предрасположены. Автоматически применить к ним уже существующие нормы законодательства также не получается. Регуляторам, налоговым службам и банкам еще предстоит создать эффективную систему работы с криптовалютами и взимания налогов от доходов с них.

Нужно платить налоги с криптовалюты и как это сделать?

Несмотря на то, что в России на сегодняшний день нет полноценного государственного регулирования всех финансовых процессов, налог на криптовалюту все же существует. Это говорит о том, что трейдерам, которые законно выводят прибыль, необходимо более детально ознакомиться с особенностями оплаты счетов.

Преимущества криптовалюты

  • Доступность биткоинов в любое время и в любом месте, где есть доступ к сети Интернет.
  • Майнер может без проблем производить контроль над всеми валютными операциями.
  • Возможность неограниченного добавления монет.
  • Ограниченный доступ к кошельку. В отличие от классических электронных денег, в случае с криптовалютой действует полная анонимность.
  • Надежная защита данных. Вряд ли даже самым изощренным хакерам удастся взломать крипто кошелек.
  • Так как биткоины выпускаются в ограниченном количестве, значительно снижается возможность инфляции.
  • Отсутствие комиссий за перевод денег между странами.

В некоторых странах за вывод криптовалюты на карту предусмотрены налоги. Данный вопрос является сегодня максимально актуальным, так как с каждым днем компетентные налоговые органы стараются разработать новые и новые системы налогообложения биткоинов.

Криптовалюта и налоги: правовые нюансы

Если говорить о правовом статусе криптовалюты, на сегодняшний день он остается неопределенным. Кроме этого, при совершении валютных операций до сих пор не установлен единый порядок налогообложения.

При проведении операций с криптовалютой, инвесторы должны самостоятельно определять размер налога, а также показывать это в декларации, отчитываясь в государственных органах налогообложения.

Как было установлено Федеральной налоговой инспекцией, оплата товаров криптовалютой считается передачей имущества, что также должно сопровождаться налогообложением.

Реализация налога на криптовалюты в России и других странах

Облагается ли криптовалюта налогом и как платить налог за криптовалюту? Эти вопросы интересуют всех майнеров без исключения. Вариантов может быть множество, но чаще всего внедряются следующие системы налогообложения:

  • Налог на добавленную стоимость. НДС предусмотрен в случае обмена валют или использования криптовалюты, как средство оплаты товаров или услуг.
  • Налог на доход (НДФЛ). Если зарплата рабочим выплачивается в биткоинах, доходы физического лица в обязательном порядке облагаются налогом. Такой тип налогообложения криптовалюты полной мерой реализован в США.
  • Налог на прибыль. Вся прибыль от биржевых торгов и прочие валютные операции облагаются налогом на прибыль. Что касается криптовалюты, здесь основная цель – налогообложение трейдеров (обменников и пулов для майнинга). Этот тип налога на криптовалюту официально действует в США, Японии и Австралии.
  • Налогообложение прироста капитала. Действие данного налога начинается тогда, когда криптовалюту можно приравнять к ценным активам. Под действие данного закона попадают все без исключения держатели биткоинов (Австралия, Финляндия, Германия, Испания, США).
  • Если биткоины признаны собственностью, манер должен делать оплату налога на имущество. В этом случае держатель криптовалюты должен уведомить налоговую инспекцию о проведении всех без исключения сделок. Так как в США криптовалюта признана ценным активом, а в Австралии имуществом, данный закон о налогообложении биткоинов в этих странах действует полной мерой.
Читайте также:  Когда откроют газопровод «Сила Сибири»

Несмотря на то, что во многих странах криптовалюта не облагается налогом, на сегодняшний день внедряется активное налогообложение биткоинов по всему миру. Следовательно, если на вашем счете есть кое-какие сбережения в виде криптовалюты, стоит заранее ознакомиться с возможными налогами, которые при проведении разного рода валютных операций, в скором времени придется заплатить.

Нужно ли платить налоги с криптовалюты: риски при неуплате?

Несмотря на то, что законопроект об уплате налога на криптовалюту еще не до конца утвержден правительством, ответственность за неуплату уже имеется. Это говорит о том, что в скором времени данный вопрос будет полностью урегулирован на законодательном уровне и ситуация станет более ясной.

Необходимо обратить внимание на то, что налоговая служба Америки на данный момент пользуется специальными инструментами для отслеживания держателей биткоинов. Следовательно, это помогает также отследить все проводимые операции и своевременность уплаты налогов.

Законодательные органы с каждым днем разрабатывают и внедряют новые тенденции, касательно ее регулирования. Следовательно, что и россияне в скором времени будут четко понимать, как платить налог с криптовалюты и какие штрафы предусмотрены за его неуплату.

Криптовалюта — общедоступный способ уклонения от налогов

Лазейки в законах о кредитовании позволяют пользователям криптовалют уклоняться от налогов, а правительство не успевает принимать соответствующие действия.

Богатые семьи и торговые компании впервые решили использовать офшорное банковское обслуживание в XIX веке в Европе. Они искали способ хранить средства вдали от правительств, ведущих охоту за налогами после наполеоновских войн. С тех пор эта гонка ведётся по нисходящей. За последние два столетия постепенно отменяется государственный контроль и издаются гибкие финансовые законы, которые позволяют богатым балансировать межу законным избежанием налогообложения и незаконным уклонением от налогов.

Но в 2008 году появился блокчейн и предложил те же возможности самым обычным людям. Используя криптовалюту, любой человек с небольшими техническими знаниями может открыть полноценный аналог офшорного счёта, хоть и виртуальный.

Первичный блок — первый смайненный блок на блокчейне Биткойна — содержит зловещее сообщение: «Время 3 января 2009 года Канц­лер стоит на грани (краю пропасти) ради второго спасения банков» (с англ. «The Times 03/Jan/2009 Chancellor on brink of second bailout for banks»). Эта фраза стала предвестником развития альтернативы централизованным банкам. Какое-то время спустя Биткойн действительно стал валютой даркнета, во всяком случае пока торговцы не поняли, что каждая транзакция в открытом блокчейне привязана к публичному адресу и криптовалюта еще меньше подходит для незаконных операций, чем обычные портфели с анонимными деньгами гангстеров.

В 2014 году на рынке появились конкурирующие друг с другом криптовалюты с улучшенной конфиденциальностью, среди которых Monero и Verge. В 2016 году была создана Zcash. Эти основанные на блокчейне криптовалюты были не только децентрализованными, но и невидимыми, они не оставляли следа от транзакций. Многие считали эти анонимные криптовалюты антидотом капитализму с повсеместной слежкой, подобному тому, что развивался в Китае.

При этом сценарии развития в будущем такие платформы, как WeChat, или даже Facebook, смогут получить прямой выход к вашим финансовым данным, отслеживать ваши привычки расходов и использовать эту информацию для маркетинга. Люди будут лишаться привилегии оплачивать товары и услуги, а также удаляться с платформ лишь за неугодные взгляды.

Однако отложим мрачное будущее в сторону. Конфиденциальные криптовалюты уже сейчас предлагают пользователям моментальные преимущества. Благодаря им организации не могут неосознанно компрометировать клиентов, предоставляя финансовую информацию рекламным компаниям, преступникам или ревнивым бывшим партнерам клиентов.

Используя криптовалюту, любой человек с небольшими техническими знаниями может открыть полноценный аналог офшорного счёта, хоть и виртуальный.

«Многие некоммерческие организации принимают пожертвования в Zcash, — говорит Зуко Уилкокс-О’Херн, американский специалист в сфере компьютерной безопасности, создатель и генеральный директор Zcash. — Одна из причин заключается в том, что зачастую благотворители предпочитаются оставаться неизвестными. Кроме того, если компании хотят использовать блокчейн или криптовалюту для бизнес-транзакций, то предпочитают делать это анонимно. Для них важно не распространять информацию о транзакциях по всему миру с юридической и деловой точки зрения».

Конфиденциальные криптовалюты могут стать основной для альтернативы капитализму с повсеместной слежкой. Они также позволяют скрывать средства в незаконных целях. Сторонники криптовалют всё больше узнают о том, как эффективно скрывать средства в случае развода, взыскания от коллекторов и налоговых систем.

Ужасное происшествие на лодке

Судя по криптопостам в Twitter в конце 2017 года, можно сделать вывод, что фанаты криптовалют любят водные виды спорта. Основатель Monero Рикардо Спаньи опубликовал твит о том, что он потерял всю свою криптовалюту из-за «ужасных несчастных случаев на лодке». Из этого твита родился мем, который приобрел ещё большую популярность, когда другие известные в криптосфере личности заявили, что тоже потеряли свои средства в похожих сомнительных происшествиях.

Кто будет спорить? Очень легко потерять сложные коды от цифровых активов. Согласно компании криминалистической экспертизы Chainalysis, с момента появления криптовалюты около 4 миллиона биткойнов были случайно отправлены в неизвестность. В то время как «ходлеры» всё ещё ищут способы защиты цифровых активов от кражи и потери, правительства создают законы, помогающие бороться и предотвращать использование криптовалюты в недобросовестных целях. Но в этой спешке они упускают лазейку, которая позволяет инвесторам совершенно законно уклоняться от налогов.

Согласно Налоговому управлению США, транзакции между криптовалютами и покупка/продажа криптовалюты за наличные должны облагаться налогом, а это неприятные траты для многих трейдеров и инвесторов. Те же налоги, что распространяются на недвижимость, мебель и коллекционные монеты, взимаются не только с ходлеров, которые занимаются долгосрочным инвестированием, но и с трейдеров, занимающихся краткосрочными инвестициями. Им также приходится платить налог при каждом обмене виртуального актива на другой.

На медвежьем рынке 2018 года, когда цена на Биткойн упала практически на 80%, для многих такие расходы стали слишком велики, что спровоцировало рост новой сферы криптовалютной экосистемы: кредитование.

Вместо того чтобы продавать криптовалюту и платить налоги, инвесторы сотрудничают с быстро растущим количеством криптовалютных кредиторов. Они передают им биткойны или эфир на ответственное хранение, используют их как обеспечение, чтобы купить еще больше криптовалюты или занять наличных. Идея не нова, но раньше такой способ кредитования активов был доступен только для крупных компаний. Регулирующие органы развязали руки криптовалютным кредиторам, и теперь они дают моментальные кредиты всего от 500 долл. США, тем самым значительно снизив барьер для заёмщиков.

Нетронутые территории

Неизвестно, сколько продлится этот финансовый Дикий Запад. Налоговое управление ещё не занялось криптовалютным кредитованием, а пока регулирующие органы по всему миру закрывают глаза на офшорные счета, конфиденциальные монеты предлагают все более проактивные подходы.

Благосклонная к криптовалютам Япония, которая превратила Биткойн в законное платёжное средство в 2017 году, занимает по этому поводу жёсткую позицию. Власти оказывают на биржи давление с целью сократить использование конфиденциальных криптовалют и активно преследуют уклоняющихся лиц, которые не задекларировали доходы в криптовалюте на 10 миллиардов йен (более 90 млн долларов) за последние несколько лет.

В других точках мира регулирующие органы также собираются с силами. В 2018 году на собрании Большой двадцатки секретарь Казначейства США Стивен Мнучин заявил о необходимости запретить анонимные финансовые транзакции и призвал крупнейшие экономики мира совместными усилиями предотвратить распространение конфиденциальных валют, которые могут стать новым «счётом в швейцарском банке». С того момента налоговые органы совместно действуют против неограниченных криптовалют, а пять стран с самыми сильными экономиками в мире объединили усилия и образовали группу J5 для изучения этого способа уклонения от налогов.

Но пока регулирующие органы пытаются найти выход из этой ситуации, технологии неминуемо шагают вперёд. Сегодня органы власти переходят на новый уровень взаимодействия с биржами и криминалистическими фирмами, чтобы более глубоко изучить экосистему криптовалют.

Сторонники криптовалют всё больше узнают о том, как эффективно скрывать средства в случае развода, взыскания от коллекторов и налоговых систем.

В прошлом году компания Coinbase, которая считается первой точкой входа для новичков в сфере криптовалют, раскрыла Налоговому управлению информацию о 13 000 пользователей, которые уклоняются от налогов. Но даже если покупать биткойны на бирже, их можно «перевести» через сторонние сервисы, чтобы устранить связь между продавцом и покупателем, а затем обналичить в юрисдикциях со слабыми законами против отмывания денег, или же купить на них конфиденциальную криптовалюту, которую труднее отследить.

Дейв Джеванс, генеральный директор детективной компании CipherTrace говорит, что можно отследить валюту с необязательной конфиденциальностью, но с деньгами со «встроенными свойствами конфиденциальностями» это сделать «намного сложнее». Всех, кто может взломать код и отследить такую валюту, ждёт огромная награда. В отчаянных поисках найти выход из ситуации Министерство внутренней безопасности США опубликовало предварительный тендер для технологии, которая может отслеживать такие конфиденциальные валюты, как Monero и Zcash.

Однако, пока власти устраняют одни лазейки, появляется множество других. Следующее поколение конфиденциальных криптовалют на основе протокола «Mimblewimble», названного в честь связывающего язык заклинания из серии книг о Гарри Поттере, уже предлагает более быстрые транзакции, более высокий уровень конфиденциальности и устойчивость к проблемам масштабирования, которые замедлили развитие Биткойна.

Но битва за конфиденциальность только началась. Некоторые, например, Джон Макафи противоречивый инженер безопасности, превратившийся в активного сторонника криптовалют, считают, что исход этой битвы предопределён. В январе он заявил, что уже восемь лет не платит налоги, и опубликовал следующий твит со своей яхты: «Мои криптовалютные амбиции просто сводят Налоговое управление с ума. Конфиденциальные валюты оставят налоги на прибыль в прошлом».

Ссылка на основную публикацию