Налоговый вычет при проведение проводного интернета в дом?

justice pro…

юридическая помощь

Налоговый вычет на проведение газа в дом

Можно ли вернуть 13 % за газификацию дома? Из статьи Вы узнаете, в каких случаях можно получить налоговый за проведение газа в дом, как возместить налог и какие документы понадобятся.

Можно ли получить налоговый вычет за проведение газа в дом?

Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:

  • расходы на разработку проектной и сметной документации;
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
  • расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
  • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

Таким образом, если Вы строите жилой дом и проводите газификацию, то кроме вычета по расходам на строительство Вы можете рассчитывать на возврат 13 % по расходам на проведение газа в дом. Также при покупке жилого дома в фактические расходы на его приобретение могут быть включены расходы, на подключение указанного дома к сетям газоснабжения (Письмо Минфина РФ от 28 июля 2014 г. N 03-04-05/37040). В других случаях вычет на газификацию не предоставляется.

Как получить налоговый вычет за проведение газа в дом?

Независимо от выбранного способа возврата 13 % за газификацию дома (через налоговую инспекцию или через работодателя) кроме прочих документов в ИФНС подаются:

  • договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, — при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Согласно подпункту 7 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (Письмо Минфина России от 08.05.2019 г. N 03-04-05/33838).

Получить налоговый вычет за газификацию частного дома при его покупке или строительстве сможет и пенсионер, если соблюдаются необходимые условия для возврата налога (о порядке получения имущественного вычета пенсионером можно прочитать здесь).

Вы можете вернуть 13 % по расходам на газификацию дома, если построили или приобрели жилой дом

Если дом газифицировали после регистрации права собственности

Если Вы построили дом, а газ провели после того, как зарегистрировали право собственности на построенный дом, то Вы также вправе вернуть налог за проведение газа в дом. В фактические расходы на новое строительство жилого дома могут быть включены расходы на подключение к сетям газоснабжения, произведенные как до получения права собственности на жилой дом, так и после его получения (Письмо Минфина РФ от 10 февраля 2012 г. N 03-04-05/9-148).

Сумма возврата налога за газификацию дома

Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на проведение газа в дом. Однако следует помнить, что сумма имущественного налогового вычета на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, земельных участков, а также расходов, указанных в начале статьи (в том числе расходов на проведение газа), не может превышать в настоящее время 2 000 000 рублей.

Если Вы подключили к сетям газоснабжения построенный или приобретенный жилой дом, то, получив налоговый вычет за проведение газа в дом, Вы можете вернуть 13 % от потраченной на газификацию суммы. Для включения данных расходов в состав имущественного вычета в налоговую инспекцию предоставляются необходимые документы, в том числе подтверждающие произведенные расходы.

Имущественный вычет на электропровода

Можно ли получить имущественный вычет на расходы по приобретению электропроводов при строительстве дома?

Вопрос относится к городу: Туринск

информация с сайта.и ссылка на полный текст””

На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ гражданин вправе воспользоваться налоговым вычетом на строительство дома . В фактические расходы на новое строительство жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться такие расходы: на разработку проектно-сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; связанные с работами или услугами по строительству и отделке; на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Хотелось бы конкретизировать и подробнее разобрать, за какие именно работы и материалы можно получить вычет: Работы: покраска, грунтовка поверхностей; поклейка обоев; монтаж межкомнатных дверей; шпатлёвка поверхностей; настил ламината, паркета, линолеума; кладка керамической плитки, керамогранита; штукатурка поверхностей. Отделочные материалы: краска, грунтовочная смесь; обои; межкомнатные двери (письмо ФНС от 28.10.2008 №3-5-04/644); шпатлёвка; ламинат, паркет, линолеум; керамическая плитка, керамогранит, мозаика; сухая штукатурная гипсовая смесь.

Следует обратить внимание, что такие расходы как: строительство забора или сарая, не могут быть включены в состав имущественного вычета.

Кроме того, есть еще ряд работ и материалов, за которые получить вычет нельзя: сплит-системы (письмо Минфина России от 24.08.2010 №03-04-05/9-492); смесители, унитаз, ванна; счётчики воды (письмо Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15); газовый котёл; изготовление и монтаж остекления лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545); изготовление и монтаж пластиковых окон (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580); тёплые полы (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580); шумоизоляция (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);

монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения; (код ОКВЭД 43.21).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. Законодательство не предусматривает права гражданина на получение налогового вычета по расходам на объект незавершенного строительства. Соответственно, до того момента пока свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, гражданин не вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если я купил недостроенный дом, положен ли мне вычет? Если вы купили неоконченный строительством дом, то вы сможете включить расходы на его приобретение в состав вычета после того, как вы оформите правоустанавливающие документы. Иными словами, дом должен быть введен в эксплуатацию и должен быть “жилым”, чтобы по нему вернуть НДФЛ.

На основании подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ гражданин вправе воспользоваться налоговым вычетом на строительство дома . В фактические расходы на новое строительство жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться такие расходы: на разработку проектно-сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; связанные с работами или услугами по строительству и отделке; на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Хотелось бы конкретизировать и подробнее разобрать, за какие именно работы и материалы можно получить вычет: Работы: покраска, грунтовка поверхностей; поклейка обоев; монтаж межкомнатных дверей; шпатлёвка поверхностей; настил ламината, паркета, линолеума; кладка керамической плитки, керамогранита; штукатурка поверхностей. Отделочные материалы: краска, грунтовочная смесь; обои; межкомнатные двери (письмо ФНС от 28.10.2008 №3-5-04/644); шпатлёвка; ламинат, паркет, линолеум; керамическая плитка, керамогранит, мозаика; сухая штукатурная гипсовая смесь.

Следует обратить внимание, что такие расходы как: строительство забора или сарая, не могут быть включены в состав имущественного вычета.

Кроме того, есть еще ряд работ и материалов, за которые получить вычет нельзя: сплит-системы (письмо Минфина России от 24.08.2010 №03-04-05/9-492); смесители, унитаз, ванна; счётчики воды (письмо Минфина России от 20.01.2011 №03-04-05/9-15); газовый котёл; изготовление и монтаж остекления лоджии (письмо Минфина России от 15.09.2010 №03-04-05/9-545); изготовление и монтаж пластиковых окон (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580); тёплые полы (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580); шумоизоляция (письмо УФНС по г. Москве от 23.08.2005 №28-10/59580);

монтаж электропроводки, телекоммуникаций, компьютерной сети и проводки кабельного телевидения; (код ОКВЭД 43.21).

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем. Законодательство не предусматривает права гражданина на получение налогового вычета по расходам на объект незавершенного строительства. Соответственно, до того момента пока свидетельство о праве собственности на жилой дом не получено, гражданин не вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если я купил недостроенный дом, положен ли мне вычет? Если вы купили неоконченный строительством дом, то вы сможете включить расходы на его приобретение в состав вычета после того, как вы оформите правоустанавливающие документы. Иными словами, дом должен быть введен в эксплуатацию и должен быть “жилым”, чтобы по нему вернуть НДФЛ.

Читайте также:  Правда, что Сбербанк ввел комиссию 3% при оплате коммуналки: можно ли не платить

Имущественный вычет на газификацию частного дома — вопрос решенный!

При строительстве одноквартирного жилого дома (далее — частного дома) собственными силами работник может воспользоваться имущественным вычетом. Порядок предоставления такого вычета определен НК . Вместе с тем на протяжении ряда лет не утихают обсуждения, можно ли при этом учесть расходы на газификацию. Напомним о сути имущественного вычета, расскажем о недавнем решении вопроса с газификацией и рассмотрим несколько примеров.

Коротко о сути имущественного вычета

При строительстве частного дома претендовать на имущественный вычет вправе работники, которые нуждаются в улучшении жилищных условий и состоят на соответствующем учете .

Предоставляют вычет :

— наниматели — по доходам, полученным по месту основной работы;

— налоговый орган — по иным налогооблагаемым доходам.

Размер вычета — это фактически понесенные и документально подтвержденные расходы на строительство. При строительстве частного дома собственными силами (без привлечения подрядчика) размер вычета ограничен стоимостью строительства, указанной работником в заявлении .

Реализовать право на вычет работник вправе с момента несения расходов на строительство дома. Воспользоваться вычетом работник может как сразу, так и спустя время .

Механизм вычета предполагает, что при исчислении подоходного налога облагаемый доход уменьшают на сумму расходов на строительство. Неиспользованные суммы таких расходов переносят на последующие месяцы и календарные годы до полного их использования .

На заметку
Возможность переноса неиспользованного имущественного вычета предусмотрена по расходам, произведенным начиная с 2006 года .

Для предоставления вычета нужно, чтобы :

— у работника был в наличии документ о праве на землю под застройку (свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации земельного участка и прав на него; государственный акт на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения; договор аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома);

— расходы на строительство производились в период, когда работник состоял на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий;

— расходы на строительство были произведены до даты завершения строительства дома утверждением акта приемки дома в эксплуатацию.

Газификация — камень преткновения имущественного вычета

Итак, условия и правила предоставления имущественного вычета определены НК. Казалось бы, следуя им, определить расходы, в отношении которых следует предоставлять имущественный вычет, не составит труда. Однако, чтобы сделать все верно, необходимо понимать, какие виды работ можно относить к строительству для целей применения имущественного вычета. В частности, считать ли работы по газификации частного дома таким строительством? И соответственно можно ли предоставлять имущественный вычет в размере расходов на газификацию?

Для целей применения имущественного вычета строительством признается строительная деятельность по возведению объекта, реконструкции объекта, включающая выполнение организационно-технических мероприятий, подготовку разрешительной и проектной документации на возведение, реконструкцию объекта, выполнение строительных, специальных, монтажных и пусконаладочных работ . Поскольку данное определение не в полной мере раскрывает виды работ, которые можно учесть при предоставлении имущественного вычета, ориентиром выступают разъяснения компетентных органов.

На протяжении ряда лет налоговые органы разъясняли, что вычет предоставлять нельзя, так как считалось, что работы по газификации частного дома относятся к строительству объектов газораспределительной системы, а не к строительству дома . Несмотря на такие доводы, разговоры об имущественном вычете в отношении газификации частного дома не умолкали.

В нынешнем году позиция налоговых органов по вопросу газификации частного дома иная. Теперь считается, что проектирование и выполнение работ по газификации частного дома относятся к деятельности по выполнению строительных, монтажных и пусконаладочных работ, связанных с возведением такого дома, включая как работы по проектированию и прокладке газопровода к частному дому, так и непосредственно работы по прокладке газопровода внутри дома.

Таким образом, относятся к расходам на строительство частного дома и подлежат включению в состав имущественного вычета расходы:

— на оплату работ по проектированию и строительству газопровода, включая подведение газа к частному дому;

— по строительству внутридомовой системы газоснабжения (разводка газа по дому, подключение к газовому котлу и др.), включая приобретение газового отопительного котла и его комплектующих частей, а также иного газового оборудования.

Имущественный вычет по прошлым расходам на газификацию

Принимая во внимание нынешнюю позицию налоговых органов, организации вправе предоставлять имущественный вычет в сумме расходов на газификацию частного дома. Работники могут обратиться к нанимателю по месту основной работы (нынешнему или бывшему) за предоставлением вычета в сумме вышеназванных расходов, в том числе произведенных в прошлые годы (но не ранее 2006 года) .

Предоставить вычет по расходам на газификацию можно по согласованию с работником в отношении доходов:

— текущего года (например, начиная с месяца обращения к нанимателю);

— прошлых лет (только в отношении доходов, полученных в данной организации).

Пересчитывать подоходный налог следует, если вычет применяют к доходам работника за прошлые годы или месяцы. В то же время перерасчету подлежат суммы подоходного налога, с момента уплаты которых в бюджет прошло не более трех лет. Отсчитывается этот срок с даты, следующей за датой излишней уплаты налога, и истекает в соответствующие месяц и число его последнего года. Если последний день является нерабочим, днем истечения срока считается ближайший следующий за ним рабочий день .

Как поступить с излишне удержанной суммой подоходного налога, наниматель определяет, основываясь на пожелании работника. Такую сумму можно :

— зачесть в счет уплаты предстоящих платежей;

Напомним, размер вычета при строительстве частного дома собственными силами ограничен стоимостью строительства, указанной в заявлении работника. Учитывая объективность ситуации, сложившейся с газификацией, полагаем, что при необходимости допустимо скорректировать сумму строительства, указанную в прошлом заявлении.

Рассмотрим на примерах, как применить вышеизложенное.

Пример 1

В конце сентября 2018 г. работник представил по месту основной работы документы, подтверждающие его право на имущественный вычет по расходам на газификацию частного дома при строительстве собственными силами. Эти расходы работник производил в 2017 году. Он изъявил желание получать вычет по текущим доходам.

Наниматель предоставляет работнику имущественный вычет в сумме документально подтвержденных расходов на газификацию при налогообложении доходов, начисленных за сентябрь 2018 г. и позже.

Пример 2

Работник принят в организацию по месту основной работы в августе 2018 г. В октябре он представил документы, подтверждающие его право на имущественный вычет по расходам на газификацию частного дома при строительстве собственными силами. Эти расходы работник производил с октября 2016 г.

Наниматель предоставляет работнику имущественный вычет в сумме документально подтвержденных расходов на газификацию. При этом применить вычет нынешний наниматель вправе только при налогообложении доходов, начисленных работнику начиная с месяца его трудоустройства, то есть с августа 2018 г.

За получением вычета в отношении более ранних доходов, начисленных по месту основной работы, работник вправе обратиться к нанимателям, у которых он работал в период с октября 2016 г. по июль 2018 г.

Пример 3

Работник трудится в организации по месту основной работы много лет. В октябре 2018 г. он представил документы, подтверждающие его право на имущественный вычет по расходам на газификацию частного дома при строительстве собственными силами. Эти расходы работник производил с апреля 2015 г.

По согласованию с работником:

— имущественный вычет применяется в отношении доходов, полученных в прошлых периодах;

— излишне удержанный подоходный налог подлежит возврату при выплате ему зарплаты за сентябрь 2018 г.

С 2015 года дата выплаты зарплаты — 15-е число месяца, следующего за отчетным. Сроки ее выплаты и перечисления в бюджет подоходного налога не нарушались.

Основания для применения имущественного вычета по расходам на газификацию возникли у работника начиная с апреля 2015 г. Вместе с тем можно осуществить возврат излишне удержанного подоходного налога с доходов, полученных работником не более чем за три предшествующих года.

То есть 15.10.2018 работнику может быть возвращен подоходный налог, излишне перечисленный в бюджет 15.10.2015 и позднее. Следовательно, пересчитывают подоходный налог с учетом имущественного вычета за каждый месяц в отдельности, начиная с доходов, начисленных работнику за сентябрь 2015 г. (подоходный перечислен 15.10.2015).

Расходы на Интернет: спорам и проблемам — нет

Учет затрат на корпоративный Интернет, а также возмещение работниками расходов, возникших превышения трафика

Наверное, нет сейчас таких компаний, которые не пользовались бы в своей работе Интернетом. Однако вопросы, как учесть расходы на доступ ко Всемирной паутине, иногда возникают.

Подключение к сети

Если вы только планируете подключиться к сети или сделали это недавно, то прежде всего необходимо определиться, как учесть расходы, связанные с этим. Их можно условно поделить на две группы.

Сегодня сложно себе представить организацию, которая бы не пользовалась услугами интернет-провайдеров. Ведь имея доступ в Интренет, можно быстрее найти контрагента, быстрее провести переговоры и быстрее заключить договор

Первая — плата поставщику интернет-услуг (провайдеру) за подключение. Сейчас провайдеры ее берут крайне редко. Но если вам пришлось заплатить, учитывайте ее в налоговых расходах единовременн

Читайте также:  Не приходят письма о штрафах ГИБДД

Вторая — затраты на создание локальной сети, которая непременно понадобится, если, конечно, у вас не один-единственный компьютер. Это стоимость комплектующих (кабели, серверы, маршрутизаторы, хабы и т. д.) и работ по их подключению и наладке. Если совокупная сумма этих затрат — 40 000 руб. и менее, то учитываются они единовременно как материальные расход Если более 40 000 руб., то списывать такие расходы безопаснее через амортизаци

В налоговом учете сетевое оборудование локальных вычислительных сетей относится ко амортизационной группе (код ОКОФ 14 3020000) со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительн Такой же срок амортизации можно установить и в бухгалтерском учет

Текущие платежи

То, что текущие платежи за Интернет можно учесть при расчете налога на прибыль, — бесспорн Правда, иногда налоговики требуют для подтверждения экономической обоснованности этих затрат дополнительные документы, например перечень договоров, заключенных посредством Интернета. Однако судьи такое рвение не разделяют, так как эффективность расходов налогоплательщик доказывать не обяза

РАССКАЗЫВАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ

Просто так удержать с работника стоимость сверхлимитного интернет-трафика нельзя. Нужно документально подтвердить, что он расходовал выделенный ему лимит трафика, в числе прочего, на посещение «личных» сайтов.

Текущие платежи учитываются в налоговых расходах по выбору налогоплательщик

  • на дату расчетов;
  • на дату предъявления документов, служащих основанием для расчетов;
  • на последнее число квартала (месяца

Причем чиновники считают, что учитывать затраты на услуги надо на наиболее раннюю из этих Поэтому если плата фиксированная, то есть ее сумма заранее известна, то ее нужно включать в расходы текущего периода независимо от того, подписан акт об оказании услуг или нет. Если же плата зависит от объема трафика, то расходы учитываются только после того, как будет определен размер месячной платы. К примеру, после получения от провайдера счета с расшифровкой трафика.

Превышение трафика работниками

Многие компании в целях контроля устанавливают индивидуальный лимит интернет-трафика каждому сотруднику. Чтобы сотрудник его не превысил, существуют программы, прекращающие доступ в Интернет, когда лимит исчерпан. Но если вы такими программами не пользуетесь, можно ли удерживать с работника стоимость сверхлимитного трафика?

Работник несет материальную ответственность за ущерб, причиненный работодател В данном случае ущерб возможен, если одновременно выполняются два условия:

  • за превышение лимита организация должна доплатить провайдеру;
  • превышение лимита вызвано расходованием трафика на непроизводственные нужды (если индивидуальный лимит сотрудник исчерпал, решая производственные задачи, то платить за перерасход он не должен).

Поэтому, прежде чем что-то удерживать с сотрудника, нужно удостовериться, что трафик потрачен в личных целях. Для этого сотрудник, отвечающий за работоспособность сети (администратор сети), может составить служебную записку или иной документ о том, какие страницы в Интернете сотрудник посещал, какие файлы скачивал и сколько трафика потрачено на непроизводственные нужды.

Предположим, что факт причинения ущерба доказан, его размер установлен и процедура взыскания из заработка сотрудника соблюдена. Посмотрим, как учесть эти операции для целей налогообложения. Отметим, что ущербом является сумма, подлежащая уплате провайдеру за сверхлимитный трафик, потраченный на непроизводственные цели, включая НДС (конечно, если он предъявлен).

НДС с суммы возмещения

Ваша организация ничего не реализует сотруднику. Следовательно, сумма, которую организация удержала из заработка сотрудника в качестве возмещения ущерба, НДС не облагается. А значит, нет права и принимать НДС к вычету со сверхлимитных расходо Если вы уже это сделали сразу после получения счета-фактуры, то вычет в сумме, приходящейся на сверхлимитный трафик, нужно скорректировать в сторону уменьшения. А если это произойдет по истечении сроков сдачи декларации и уплаты НДС за тот квартал, в котором налог был принят к вычету, то придется не только представить за соответствующий квартал уточненную декларацию, но и доплатить недостающую сумму НДС и пени, чтобы избежать штраф

Налог на прибыль

Удержанную с работника сумму компенсации ущерба нужно учесть во внереализационных дохода И эту же сумму (часть абонентской платы) можно учесть в составе внереализационных расходов как другие обоснованные расход Кстати, в аналогичной ситуации при взыскании с работников сумм ущерба за товары, утраченные по их вине, Минфин не возражает против учета стоимости таких товаров в «прибыльных» расхода

Как учесть сумму, удержанную с сотрудника в доходах и расходах: с НДС или без него? Есть два варианта. Первый — отразить сумму, полученную от сотрудника, в доходах и такую же сумму (часть абонентской платы) в расходах полностью, с НДС. Второй вариант — учесть и ту и другую сумму без НДС. На размер налога на прибыль не повлияет то, как вы учли доходы и расходы (с НДС или без него). Ведь размер дохода и расхода совпадет.

Пример. Бухгалтерский учет

/ условие / Сумма месячной абонентской платы за пользование Интернетом (лимитированная часть) по условиям договора с провайдером составляет 5000 руб., в том числе НДС 762,71 руб.

По итогам месяца трафик был превышен, и плата за месяц составила 5900 руб., в том числе НДС 900 руб. Перерасход в сумме 900 руб. (5900 руб. – 900 руб.) возник по вине менеджера Иванова. Сумма ущерба была удержана из его зарплаты.

/ решение / Эти операции будут отражены в бухгалтерском учете так.

Содержание операцииДтКтСумма, руб.
На дату предъявления документов, служащих основанием для расчетов
Отражены расходы в размере ежемесячной платы за предоставление доступа к сети Интернет26 «Общехозяйственные расходы»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»5000,00
Отражен НДС по услугам«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»900,00
НДС принят к вычету68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»900,00
На дату приказа об удержании из зарплаты работника суммы ущерба
СТОРНО
Сторнирована сумма НДС, относящаяся к стоимости сверхлимитного трафика
(900 руб. / 118 х 18)
68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДС»«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»137,29
НДС со стоимости сверхлимитного трафика отнесен на расчеты с работником
(900 руб. / 118 х 18)
«Расчеты по возмещению материального ущерба»«НДС по приобретенным материально-производственным запасам»137,29
Сумма сверхлимитных расходов отнесена на расчеты с работником
(900 руб. – 137,29 руб.)
«Расчеты по возмещению материального ущерба»«Прочие доходы»762,71
На дату удержания ущерба из зарплаты
Сумма ущерба удержана из зарплаты работника70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»«Расчеты по возмещению материального ущерба»900,00

В налоговом учете сумма возмещенного ущерба (762,71 руб.) включается во внереализационные доходы, а сумма возмещаемой абонентской платы (те же 762,71 руб.) — во внереализационные расходы.

Предприниматели достаточно часто ведут деятельность у себя дома, где и подключен Интернет. Если он необходим для предпринимательской деятельности, например для деловой переписки, то плату за Интернет можно учесть в расхода

Налоговый вычет при проведение проводного интернета в дом?

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО “Сбербанк-АСТ”. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 июля 2012 г. N 03-04-05/9-818 О включении в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ расходов, связанных с отделкой жилого дома, произведенных после регистрации права собственности на жилой дом

Вопрос: Прошу дать разъяснение по вопросу возврата подоходного налога при строительстве жилого дома, а именно: входит ли в расход стоимость радиаторов и материалов, необходимых для системы отопления. Кроме того, прошу разъяснить, могу ли я предъявить чеки на внутреннюю отделку, которая будет производиться после регистрации права собственности жилого дома. Право собственности зарегистрировано в декабре 2011 года, дом оформлен как жилой для выкупа земельного участка. Для БТИ было необходимо, чтобы подвели все коммуникации, а именно: газ, воду, канализацию и свет, а также стояли окна и входная дверь. Все это было соблюдено. А в налоговом органе говорят, что теперь никакие дополнительные расходы они принять не могут, поскольку дом уже зарегистрирован. Но на данный момент я могу им предъявить только документы на сумму 1 200 000 руб. – это денежные средства, потраченные на возведение дома, крыши, окон, вх. двери и т.п., без внутренней отделки.

Прошу дать разъяснения, касающиеся возврата подоходного налога при строительстве жилого дома.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает, что в соответствии с пунктом 11.4 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 23.03.2005 N 45н, в Министерстве финансов Российской Федерации не рассматриваются обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Читайте также:  Возврат 13 %, на лечение матери пенсионерки

Вместе с этим сообщаем следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

расходы на разработку проектной и сметной документации;

расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

расходы на приобретение жилого дома, в том числе не оконченного строительством;

расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;

расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, только при наличии документов, подтверждающих, что при оформлении права собственности на указанный дом отделочные работы не были выполнены.

Заместитель директора ДепартаментаС.В. Разгулин

Обзор документа

В силу НК РФ налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных им расходов (но не более 2 млн руб.), в частности, на новое строительство либо приобретение в России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие затраты.

Это расходы на разработку проектной и сметной документации, на приобретение строительных и отделочных материалов, а также жилого дома (в т. ч. не оконченного строительством).

Речь идет и о затратах, связанных с работами (услугами) по строительству (достройке дома) и отделке; на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации (создание автономных источников).

Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности, могут быть включены в состав вычета только в следующем случае. Есть документы, подтверждающие, что при оформлении права собственности на дом отделочные работы не были выполнены.

Как включить расходы на газопровод в состав вычета по НДФЛ?

В коттеджном поселке на личные средства членов ТСЖ ведется строительство газопровода к домам. ТСЖ заключило договор с подрядной организацией от своего имени, вместе с тем с каждым членом ТСЖ заключены договоры инвестирования средств в строительство газопровода. Согласно им ТСЖ является застройщиком, обязующимся обеспечить строительство газопровода, а члены ТСЖ — инвесторами, обязующимися в порядке долевого участия в строительстве газопровода внести в ТСЖ денежные средства. Государственную регистрацию договоры не проходили.

Имеют ли право члены ТСЖ на имущественный налоговый вычет? Какие документы должны быть представлены?

Виды имущественных вычетов и порядок их предоставления регламентированы ст. 220 НК РФ.

В частности, в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрен имущественный вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться в числе прочего «расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации».

В то же время в данной ситуации существует большая вероятность, что налоговый орган откажет во включении расходов на строительство газопровода в состав имущественного вычета.

1. В соответствии с абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ принять к вычету расходы на достройку и отделку приобретенного дома можно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенного строительством жилого дома без отделки или доли (долей) в нем.

В приведенной норме речь идет только о расходах на достройку и отделку. Расходы на подключение к газовым сетям в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ поименованы отдельно от расходов по достройке и отделке. Следовательно, из прямого прочтения НК РФ можно сделать вывод, что данные затраты расходами на достройку и отделку не являются. Условие об обязательном наличии в договоре, на основании которого приобретался дом, указания о приобретении именно не завершенного строительством жилого дома на принятие к вычету расходов на создание автономного источника газоснабжения распространяться не должно.

У специалистов Минфина России на этот счет иное мнение. В письме от 04.05.2010 № 03-04-05/9-248 они разъяснили, что расходы на подключение к сети газоснабжения и создание автономных источников водоснабжения и канализации считаются расходами на достройку жилого дома. В результате был сделан вывод, что принять их к вычету можно только в том случае, если в договоре, на основании которого приобретался дом, указано приобретение не завершенного строительством жилого дома.

Таким образом, если члены ТСЖ приобретали уже готовые жилые дома, а не объекты незавершенного строительства, налоговый орган вряд ли разрешит учесть в составе имущественного вычета расходы на строительство газопровода.

2. Проблемы с принятием к вычету расходов на строительство газопровода могут возникнуть у тех членов ТСЖ, которые уже являются собственниками домов (имеют свидетельство о праве собственности). Дело в том, что, как сказано в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, имущественный вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома.

Как мы выяснили, расходы на строительство газопровода являются не самостоятельным видом расходов, принимаемым к вычету, а частью расходов на новое строительство (приобретение). То есть эти расходы можно учесть в составе имущественного вычета, только если они непосредственно связаны со строительством (приобретением) самого дома. Если строительство газопровода осуществляется уже после того, как дома сданы в эксплуатацию и члены ТСЖ оформили право собственности на них, налоговые органы могут не признать данные затраты расходами на новое строительство (приобретение) и откажут в предоставлении вычета.

3. Как отмечалось выше, в подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что имущественные вычеты предоставляются «в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов».

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица:

Итак, право на имущественный вычет могут иметь только физические лица в сумме произведенных ими расходов.

Согласно п. 5 ст. 135 Жилищного кодекса РФ товарищество собственников жилья является юридическим лицом с момента его государственной регистрации. Товарищество собственников жилья имеет печать со своим наименованием, расчетный и иные счета в банке, другие реквизиты.

Какие-либо расходы, произведенные ТСЖ, не могут рассматриваться как расходы физического лица. В то же время в подп. 4 п. 2 ст. 137 Жилищного кодекса РФ говорится, что ТСЖ вправе от имени и за счет собственников помещений в многоквартирном доме и в соответствии с требованиями законодательства осуществлять застройку прилегающих к такому дому выделенных земельных участков.

В данном случае ТСЖ заключает со своими членами инвестиционные договоры, согласно которым ТСЖ является застройщиком, а его члены — инвесторами. То есть фактически расходы на строительство газопровода несет не ТСЖ, а его члены.

Чтобы точно ответить на вопрос, считаются ли средства, направленные на строительство газопровода, расходами, понесенными непосредственно членами ТСЖ, необходим детальный анализ договоров, заключенных как между ТСЖ и его членами, так и между ТСЖ и подрядной организацией, непосредственно осуществляющей строительство. В рассматриваемой ситуации налогоплательщики — члены ТСЖ должны доказать, что расходы на строительство газопровода понесли именно они, и делать это, видимо, придется в судебном порядке.

Вместе с тем, несмотря на наличие перечисленных рисков, члены ТСЖ (налогоплательщики) могут обратиться в налоговый орган с просьбой предоставить им имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере расходов, понесенных на строительство газопровода.

Имущественные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются как налоговыми органами при подаче налогоплательщиком налоговой декларации (п. 2 ст. 220 НК РФ), так и работодателем (налоговым агентом) (п. 3 ст. 220 НК РФ).

И в том и в другом случае имущественный вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, документов, подтверждающих право на данный вычет, а также платежных документов, свидетельствующих об уплате денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (абз. 21 и 24 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Члены ТСЖ могут представить:

Налоговый орган проведет детальный анализ документов и по его результатам примет решение об отказе или о предоставлении вычета. В случае отказа налогоплательщик может обратиться в суд и с учетом приведенных выше аргументов попытаться доказать свое право на вычет.

Ссылка на основную публикацию