Возврат 13 %, на лечение матери пенсионерки

Социальный вычет на лечение родителей пенсионеров

Последнее обновление 2018-06-29 в 13:35

На пенсии здоровье уже не то, а деньги на врачей не всегда есть. На помощь приходят дети. В статье расскажем, как оформить налоговый вычет за лечение родителей и вернуть 13% от расходов.

Как получить налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров

Правила получения такого вычета регулируются ст. 219 НК, а точнее — пп. 3 п. 1 указанной статьи. Если родители не получают ничего, кроме пенсии, сами они на вычет не претендуют. Они не платят НДФЛ, который можно возместить. Вернуть 13% от расходов на врачей вправе их дети.

Общие требования:

• у сына или дочери есть доход, облагаемый 13% НДФЛ;
• он/она заплатили за лечение самостоятельно (не родители);
• заявляемая к вычету сумма затрат ограничена размером годового дохода налогоплательщика.

Пример 1

Пример 2

Возмещаются расходы на те медицинские услуги и лекарства, которые входят в специальный перечень. Он приведен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Там же есть особый перечень дорогостоящего лечения.

Возврат НДФЛ за лечение матери

В больнице перед платными процедурами обязательно заключают письменное соглашение на предоставление услуг. Договор при вычете на лечение мамы может подписать как она сама, так и тот, кто будет платить за лечение (т. е. сын или дочь). Некоторые больницы отказываются заключать договор с третьим лицом, если пациент уже взрослый. Ничего страшного. Главное, чтобы в платежных документах клиника указала получателя вычета.

Пример 3

В 2017 г. Нина Ивановна прошла полную диагностику организма в платной клинике, с которой сама подписала договор. Расплачивался за услуги сын Иван. Он потратил 71 200 руб. За 2017 г. Иван заработал 843 300 руб. и заплатил с этой суммы НДФЛ 109 629 руб.

На следующий год Иван пошел в ФНС, чтобы получить по декларации 3-НДФЛ возврат за лечение матери. Все условия для вычета соблюдены:

• сумма дохода Ивана за год превышает затраты на лечение;
• вычет укладывается в законодательно установленный лимит;
• заявитель сам оплатил лечение, что подтверждается документами из клиники.

Налоговая вернула Ивану 13% от затрат — 9 256 руб.

Пример 4

Вычет за лечение мамы можно вернуть:

• у работодателя — в том году, в котором оплачивалось лечение (в 2018 г. компенсируем расходы, понесенные в 2018 г.)
• в налоговой — в течение 3 лет после оплаты (в 2018 г. возмещаем затраты за 2015-2017 гг.).

Налоговый вычет за лечение отца

В отношении отца действуют абсолютно те же правила, что и для матери. Ст. 219 НК не делает разницы между родителями. Вычет сделают, если налогоплательщик оплатил лечение родного отца. Других формулировок в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК нет.

Пример 5

Документы для налогового вычета за лечение родителей

Перед тем как обращаться за возвратом налога за лечение родителей, подготовьте документы из больницы:

• договор;
• копию действующей российской лицензии на мед. деятельность;
• специальную справку об оплате услуг для предоставления в ФНС;
• рецепт на лекарства со штампом для налоговиков;
• чеки, подтверждающие все расходы.

В справке клиника прописывает данные пациента и плательщика. Проследите, чтобы плательщиком указали того, кто будет получать вычет. Также в справке пишут стоимость оказанных услуг и их вид. Для дорогостоящего лечения ставят код «2», а для обычного – «1».

Итоги

1. Вычет за лечение родителей можно получить только на родных отца и мать. За свекра, тещу, отчима и пр. он не положен.
2. Сын или дочь должны быть указаны как плательщики в документах из больницы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(60 оценок, средняя: 4,55)

justice pro…

юридическая помощь

Особенности вычета на лечение родителей. Возврат налога за лечение.

В настоящее время нам часто приходится обращаться к услугам платной медицины. Расходы на лечение, в том числе родителей, могут оказаться значительными. Не всегда они могут сами возместить НДФЛ за медицинские услуги. В связи с этим возникает вопрос о возможности получения вычета на лечение родителей их детьми.

Можно ли возместить НДФЛ за лечение родителей?

Государство дает возможность детям, оплатившим медицинские услуги отцу или матери, вернуть деньги за лечение родителей (ст. 219 Налогового кодекса). При этом неважно работают родители или нет. Если Ваш отец или мать закончили трудовую деятельность, находятся на пенсии, то именно Вам можно получить налоговый вычет на лечение родителей-пенсионеров. Это связано с тем, что работающие родители-пенсионеры могут сами получить вычет, т.к. с их зарплаты удерживается подоходный налог. С пенсии же НДФЛ не перечисляется — вернуть 13 процентов не из чего, поэтому возврат налога при оплате лечения матери или отца может осуществить сын или дочь. Отметим, что ответ на вопрос «Можно ли получить вычет за лечение родителей» также зависит от выполнения следующего условия: сын или дочь должны быть трудоустроены, получать официальную заработную плату, с которой удерживается НДФЛ, или иметь иной доход, облагаемый по ставке 13 % (в том же году, когда проходила оплата лечения). Если, предположим, дочь находится в декретном отпуске, то возместить НДФЛ за лечение родителей-пенсионеров не получится. В соответствии со статьей 219 Вы имеете право также на возврат налога за добровольное медицинское страхование родителей, страхование их жизни (вычет на обучение родителей законом не предусмотрен).

За какие медицинские услуги положен вычет на лечение родителей?

Одним из условий возмещения НДФЛ за лечение родителей является наличие у медицинской организации лицензии, выданной в соответствии с законодательством РФ (вычет на лечение за границей невозможен). Можно вернуть 13% от стоимости лечения зубов, операций, диагностики, анализов, различных медицинских манипуляций, лекарств, санаторно-курортного лечения и т.д.

Как получить налоговый вычет за лечение родителей-пенсионеров?

Если с года, в котором Вы оплатили лечение родителей (пенсионеров и не только), не прошло более 3 лет, Вы можете собрать необходимые документы и предоставить их в ИФНС по месту Вашей регистрации. Обычно готовить документы для возврата налога начинают после окончания года, в котором прошла оплата медицинских услуг. Далее несколько месяцев будет проходить камеральная проверка и в случае подтверждения Вашего права на вычет на Ваш счет должны поступить возвращенные денежные средства.

Вычет можно также получить через работодателя (этот способ возврата денег за лечение имеет свои особенности, подробнее — в этой статье).

Документы для налогового вычета за лечение родителей

Для того чтобы налоговая инспекция вернула налог, необходимо документально подтвердить право на социальный вычет на лечение родителей. Список документов таков:

1. справка об оплате медицинских услуг;
2. справка о доходах 2 НДФЛ;
3. налоговая декларация 3 НДФЛ;
4. договор с медицинской организацией (копия);
5. чеки (копия) для подтверждения расходов на лечение родителей;
6. лицензия медицинской организации (копия);
7. рецепты на лекарства (если планируете получить налоговый вычет за лекарства родителям);
8. свидетельство о рождении сына или дочери пациента (копия);
9. заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег). Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
10. может понадобиться копия паспорта налогоплательщика и пациента.

Отметим, что налоговый инспектор может запросить оригиналы документов для проверки — нужно быть готовым предоставить их вместе с копиями.

Вычет на лечение родителей – на кого оформить договор?

Во избежание проблем с получением налогового вычета на лечение родителей договор лучше оформлять на налогоплательщика (сына или дочь пациента). Или в договоре можно указать, что лечение пациента-родителя будут оплачивать дети. Но не все медицинские организации на это соглашаются, так как договор на медицинские услуги, как правило, типовой – и заключается именно с тем, кто получает лечение. В этом случае, необходимо правильно оформить справку об оплате медицинских услуг – правильно указать налогоплательщика.

Оплата за лечение родителей. Кто и как оплачивает лечение родителей?

Сын или дочь для получения налогового вычета за лечение родителей должны оплатить медицинские услуги, оказанные матери или отцу. То есть указанные расходы должны быть понесены самим налогоплательщиком (сыном или дочерью) (Письмо Минфина РФ от 23.07.2019 N 03-04-05/54772).

Если лечение оплачивается карточкой, нужно, чтобы оплата за лечение родителей проходила не с карточки матери или отца, а с карточки или счета дочери или сына. В случае, если оплату за лечение произвело третье лицо, то выйти из положения можно попытаться путем предоставления в медицинское учреждение и/или в налоговую инспекцию доверенность, на основании которой были оплачены расходы на лечение родителей (письмо УФНС по г. Москве от 10 марта 2010 г № 20-14/4/024732 @, письмо ФНС РФ от 17.05.2012 № ЕД-4-3/8135).

На кого оформить справку об оплате медицинских услуг при налоговом вычете на лечение родителей

Одним из документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика за медицинские услуги, является справка об оплате медицинских услуг. При возмещении НДФЛ за лечение родителей необходимо, чтобы справка об оплате медицинских услуг была верно заполнена. В справке есть поля «налогоплательщик» и «ИНН налогоплательщика» (см. образец справки об оплате медицинских услуг). В качестве налогоплательщика в случае возврата налога за лечение родителей должен быть обязательно указан сын или дочь пациента, а также указан ИНН сына/дочери. Далее прописывается, кому налогоплательщик оплатил лечение – матери или отцу и указывается ФИО пациента (родителя). Для оформления справки медицинской организации может понадобиться свидетельство о рождении.

При получении вычета на лечение родителей медицинская организация должна правильно заполнить справку об оплате медицинских услуг – верно указать налогоплательщика и пациента

Вычет на лечение родителей – сколько можно получить?

Согласно статье 219 Налогового кодекса возврат налога за лечение родителей составляет 13 процентов от стоимости лечения и/или лекарств. Следует знать, что,

• если лечение признано недорогостоящим (код услуги 1 в справке об оплате медицинских услуг), то сумма налогового вычета ограничивается 120000 руб. Если на медицинские услуги родителям потратили больше, то вернуть можно будет только 15600 руб. (это 13 процентов от 120000 руб.).
• Если же лечение родителей было дорогостоящим (код услуги 2 в справке), то ограничений нет – возврат налога за лечение родителей составит 13 процентов от расходов (но не больше удержанного за год НДФЛ).

Для получения максимальной суммы вычета на лечение родителей (например, при превышении стоимости лечения 120000 руб. по коду 1 — обычное лечение), лечение могут оплатить и, соответственно, оформить возмещение налога:

• дети пациента;
• дети пациента и пациент (если пациент-родитель официально трудоустроен);
• пациент и его жена/муж (см. статью как разделить налоговый вычет на лечение между супругами);
• муж/жена пациента и его дети;

Пример. Неработающая пенсионерка проходит лечение, расходы на медицинские услуги, медикаменты уже превышают 120000 руб. Чтобы вернуть больше денег за лечение, решили оформить налоговый вычет и на мужа и на детей пенсионерки — далее лечение оплачивают сын и дочь.

• пациент (если пациент-родитель официально работает), супруг пациента и его дети.

Налоговый вычет на лечение зубов родителей

Часто пожилым людям приходится оплачивать стоматологические услуги. Если отец-пенсионер или мать-пенсионер сами не могут получить налоговый вычет за стоматологию, то это могут сделать дети, оплатив лечение. В этом случае собираются необходимые документы, как указано выше. Договор на лечение зубов родителей лучше оформить на сына или дочь. В справке об оплате медицинских услуг в качестве налогоплательщика обязательно должен быть указан кто-то из детей родителя-пенсионера. Также в справке об оплате медицинское учреждение указывает код услуги, обозначающий какое лечение зубов было оплачено – дорогостоящее или нет. От этого может зависеть сумма возврата налога за лечение родителей-пенсионеров (см. статью про дорогостоящие виды лечения в стоматологии).

Налоговый вычет на лекарства родителям

Медикаменты для лечения стоят недешево, а при регулярном их применении выходит довольно крупная сумма. Для получения вычета на лекарства родителям в налоговую инспекцию кроме прочих документов необходимо предоставить рецепт по форме N107-1/у, а также копию свидетельства о рождении.

В данной статье мы рассказали об особенностях вычета на лечение родителей: условиях его получения, специфики оформления договора на медицинские услуги и справки об оплате медицинских услуг. Если у Вас возникнут проблемы с медицинской организацией по поводу оформления документов для возмещения НДФЛ за лечение родителей или если налоговая инспекция будет отказывать в возврате налога, Вы можете обратиться к специалистам настоящего проекта за помощью.

Возврат 13 %, на лечение матери пенсионерки

Возврат подоходного налога за лечение матери пенсионерки

Налоговый вычет на лечение родителей в 2020

Вследствие этого, налогоплательщик вправе получить социальный вычет на такое лечение, предоставив в ФНС договор о предоставлении услуги и платежные документы, подтверждающие факт оплаты. Следует отметить, что стоматологическая клиника должна иметь соответствующую лицензию. Читайте также статью: → «»Важно!

Перечень видов дорогостоящего лечения закреплен Постановлением Правительства № 201.

Внести какие-либо дополнительные пункты в этот список невозможно.Однако нередко возникает ситуации, когда помимо самой процедуры лечения необходимо приобрести дополнительные материалы, которые также стоят недешево.

Для того чтобы учесть суммы дорогостоящих материалов при получении налогового вычета необходимо обратиться внимание на следующие требования:У медучреждения не было возможности приобрести эти препараты самостоятельно, в связи с этим оплату произвел налогоплательщик;Каждый вид материалов был приобретен специально для проведения дорогостоящего лечения родителей налогоплательщика;Медицинская организация должна предоставить налогоплательщику справку, о том, что без закупки материалов провести дорогостоящее лечение такого рода не представлялось возможным;Медучреждением выдана справка о проведении дорогостоящего лечения.

Доступен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам?

Если же деньги вносил сам родитель-пенсионер, то составляется договор между родственниками о передаче права.

В документе они договариваются о том, что трудоустроенный ребенок передает родителю обязанность по оплате. осуществляется несколько иначе.

Вычет исчисляется из суммы расходов. К возврату полагается 13% от нее.

Кроме того, вычисление величины возмещения происходит по следующим правилам:

• Если требовались дорогостоящие манипуляции, включенные в Перечень, то предельная база не учитывается. В расчет принимается вся уплаченная сумма.
• При получении обычных медуслуг учитывается предельная база налогообложения, равная 120 000,0 р. Вернуть с таких затрат можно только 13% — 15,6 тыс. р.

Возврат ограничен величиной внесенного в казну НДФЛ. Таким образом, преференция начисляется в таких пределах:

1. не более установленной базы налогообложения (по коду «1»);
2. в рамках внесенного в бюджет налога, не выше.

Преференция на дорогостоящее лечение ограничена суммой уплаченного НДФЛ.

Документы для налогового вычета на лечение: зубов, лечение ребенка, пенсионера

Так как «Магнат» перечислил НДФЛ в большем размере (33.700 руб.), то Усачев за 2012 получит все возмещение полностью (2.835). В 2013 Усачев не был официально трудоустроен, НДФЛ с его зарплаты не перечислялись, поэтому права на возмещение он не имеет.

Затраты Усачева в 2014 составили 3.650 руб. Оформив вычет, он получит 474 руб.

(3.650 * 13%). Итого Усачев сможет возместить 3.309 руб. (2.835 + 474). Специалист расчетного отдела АО «Глобус» Федоров С.П.

в ноябре 2014 был уволен с места работы.

Социальный вычет на лечение родителей пенсионеров

В отношении отца действуют абсолютно те же правила, что и для матери.

не делает разницы между родителями.

Вычет сделают, если налогоплательщик оплатил лечение родного отца. Других формулировок в нет. Пример 5 Алексея вырастил и воспитал не родной отец, а отчим, второй муж матери.

Когда родители вышли на пенсию, Алексей решил сделать им подарок и оплатил обоим путевки в санаторий. На следующий год он подал в ФНС документы на возврат НДФЛ за лечение родителей-пенсионеров. Вычет Алексей получил только за мать.

Перед тем как обращаться за возвратом налога за лечение родителей, подготовьте документы из больницы:

1. рецепт на лекарства со штампом для налоговиков;
2. чеки, подтверждающие все расходы.
3. копию действующей российской лицензии на мед. деятельность;
4. договор;
5. специальную справку об оплате услуг для предоставления в ФНС;

В справке клиника прописывает данные пациента и плательщика.

justice pro…

Сумма возврата НДФЛ за лечение пенсионера зависит от:

1. Суммы расходов на лечение и дохода пенсионера. Вернуть 13 процентов можно от стоимости лечения, не превышающей дохода пенсионера.

1. Вида лечения: медицинские услуги могут быть признаны дорогостоящим лечением или обычным лечением – недорогостоящим. На факт признания лечения дорогостоящим влияет не , а то, включено ли данное лечение в . При обычном лечении установлена граница налогового вычета -120000 руб. Максимальная сумма возврата налога за лечение пенсионера будет 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб).

Как получить налоговый вычет пенсионерам на лечение?

Сбор документовНеобходимо собрать:· копию паспорта;· декларацию 3-НДФЛ;· справку от работодателя о перечисленном НДФЛ за отчетный период;· заявление на вычет в свободной форме;· документы, подтверждающие приобретение медикаментов, оплату услуг клиники и т.д.;· оригинал и копия договора с медучреждением;· лицензия клиники на оказание услуг;· справка медицинского учреждения о стоимости услуг;· рецепт врача на приобретенные медикаменты.Этап №2.

Возврат НДФЛ за лечение родителей-пенсионеров

перечислил государству 20 000 р.*13%*12 мес = 31 200 р., то сколько бы ни стоило лечение папы, эта сумма – «потолок» к возврату.

С другой стороны, государство тоже не позволяется увлечься. Максимально возможный вычет в течение года составляет 120 000 р. Эта сумма может быть распределена между расходами на лечение, образование, пенсионные накопления или благотворительность.

Итак, какие бы цены ни были в клинике, фактически Андрей получит не более 120 000*13% = 15 600 р. Единственное исключение, когда ограничение в 120 000 р. не действует – дорогостоящее лечение, обычно это сложные операции или тяжелые заболевания.

Относятся проводимые процедуры к категории дорогостоящих или нет, можно узнать из специального списка, который есть в любой клинике.

Блог — Налог

Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ вернуть подоходный налог можно не только при оплате своего собственного лечения, но и оплате лечения своих родителей.

Размер при оплате лечения родителей зависит от того, какой вид лечения проходил ваш родитель.

Возврат налога составляет 13 процентов от предоставляемого вычета, соответственно возврат НДФЛ при лечении родителей не может быть более 15 600 рублей в год. В отличии от обычного вида лечения при прохождении дорогостоящего вида лечения предоставляется социальный вычет в размере всех понесенных расходов на лечение без ограничений, соответственно и возврат налога составит 13% от всех понесенных расходов на дорогостоящее лечение. Основное отличие между видами лечение составляют их сложность, так как в дорогостоящие виды лечения отнесены разного рода операции, лечения онкологии, протезирование, проведение процедуры ЭКО и ИКСИ и т.д.

Для получения возврата налога при оплате лечения родителей необходимо обратиться в налоговую инспекцию по адресу вашей регистрации с полным пакетом документов, который включает в себя:

• Заполненную декларацию 3НДФЛ.
• Заявление на предоставление социального налогового вычета при оплате лечения родителей.
• Заявление на перечисление сумм возврата налога.
• Копия паспорта вашего.
• Копия паспорта родителя, за которого оплатили.
• Справка 2НДФЛ оригинал с работы.
• Копия свидетельства о вашем рождении, подтверждающее ваши родственные связи.
• Копии договоров на оказании медуслуг.
• Копии платежных документов.
• Справка-оригинал об оказании медуслуг. Выдает в клинике, где проходил лечение родитель.
• Копия лицензии медучреждения либо указание данных лицензии в договоре на оказание услуг.
• Ваши банковские реквизиты.

Вы также можете получить социальный вычет на покупку медикаментов для вашего папы или мамы.

Для этого дополнительно прикладываете рецепты и копии чеков о покупке лекарств. Возврат осуществляется в течение четырех месяцев со дня подачи документов. Подавать документы можно сразу по окончанию года, в котором производили платежи за оказание медицинских услуг вашему папе или маме.

На страничках нашего сайта вы можете обратиться за помощью к нашему специалисту, а также найти бланки деклараций и бланки заявлений для возврата налога при оплате лечения. Другие статьи сайта:

1. В жизни у вас так сложилась ситуация, что вы оплачивали.
2. Как уже известно, если вы оплачивали лечение свое или супруга/супруги,.
3. Если вы болели и проходили платное лечение, вы можете претендовать.
4. Возврат налога при лечении может получить именно тот, кто оплачивал.
5. Для получения возврата подоходного налога при оплате своего лечения или.

Ваш e-mail не будет опубликован.

Обязательные поля помечены *Комментарий Имя * E-mail * Сайт Сохранить моё имя, email и адрес сайта в этом браузере для последующих моих комментариев.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение родителей?

Он будет включать в себя следующее: Необходимо будет предоставить .

Потребуется договор с медицинским учреждением, предметом которого является оказание медицинских услуг.

Документы, которые подтверждают факт того, что оплата лечения была сделана на самом деле. Нужно предоставить справку, которая подтверждает проведение оплаты выполненного лечения.

Поскольку оплата касается именно родителей, должна быть подтверждена степень родства с ними.

Для этого обычно используется свидетельство о рождении, где об этом сказано. Тот из родителей, который проходил лечение, должен предоставить ксерокопию своего паспорта. Заявитель должен подтвердить свою личность (предоставить паспорт).

Как вернуть НДФЛ за лечение отца?

Каждый гражданин, работающий и получающий зарплату, с которой удерживается НДФЛ по ставке 13%, если у него были медицинские расходы, вправе получить по ним вычет (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем оплатить такие расходы лицо может как за себя, так и за супруга, родителя, ребенка в возрасте до 18 лет. Во всех этих случаях он будет иметь право на вычет.

Сумма вычета равна сумме расходов, потраченных на медицинские услуги и лекарственные препараты, но в общем случае не может превышать 120 тыс. руб. (п. 2 ст. 219 НК РФ). Поскольку из бюджета возвращаются не сами расходы, а налог по ставке 13%, уплаченный с дохода, то вернуть можно максимум 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Однако если медицинские расходы были связаны с получением дорогостоящего лечения, то к ним указанный лимит не применяется. Виды такого лечения поименованы в утвержденном Перечне (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201). Иначе говоря, если вы потратили на операцию, к примеру, 200 000 руб., то вернуть налог вы сможете в сумме 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%).

Какое лечение получил пациент – обычное или дорогостоящее – определяет медицинская организация. И ставит соответствующий код в справке по утвержденной форме (утв. Приказом Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001, далее – Приказ): код «2», если лечение дорогостоящее, иначе – код «1». Кстати, справка – это один из обязательных документов, которые нужно будет представить в ИФНС для получения вычета, причем в оригинале. Но кроме справки вам также понадобится и копия договора, заключенного с медучреждением.

На кого должен быть оформлен договор с медицинской организацией

Вопрос, на кого оформлять договор, возникает в случае, если оплачивать медицинские услуги будет не их непосредственный получатель, а другое лицо. К примеру, если сын или дочь будут оплачивать услуги для своего родителя-пенсионера.

Обычно у каждой медицинской организации, предоставляющей платные услуги, есть свой типовой договор, в котором в обязательном порядке указывается пациент. То есть лицо, которому эти услуги и будут оказаны. Конечно, ГК РФ не запрещает дополнить такой договор условием о том, что услуги будут оплачены таким-то третьим лицом. Но очевидно, что для медицинской компании совершенно не имеет значения, кто внесет оплату: сам пациент, его родственник, благотворительная организация и т.д. Поэтому нельзя гарантировать, что медорганизация пойдет вам навстречу и перепишет договор.

Однако для целей вычета это и не нужно. Дело в том, что в справке, необходимой для вычета, медучреждение должно указать ФИО и ИНН того человека, который оплатил услуги, а также ФИО лица, которому были оказаны услуги, и родство между этими лицами. ИНН и родство – со слов плательщика. Эти же сведения отражаются в корешке справки, который остается в медорганизации и будет храниться не менее 3 лет (Инструкция к Приказу).

Какие еще документы понадобятся

Факт внесения денег оплатившим услуги может подтверждаться чеками из терминала, если оплата производилась в безналичной форме, либо квитанциями, в которых указывается фамилия плательщика. Но в любом случае достоверность сведений о лице, оплатившем услуги, фактически подтверждает справка. Поэтому, возвращаясь к нашему примеру, важно, чтобы в справке был указан сын (или дочь), который внес оплату за услуги, оказанные его родителю.

В такой ситуации имеет смысл вместе с прочими документами представить в инспекцию и копии платежных документов, подтверждающих факт оплаты не получателем услуг, а другим человеком. Хотя если пациент и плательщик – одно и то же лицо, в этом нет необходимости (Письмо Минфина от 17.04.2012 N 03-04-08/7-76 ).

Еще один документ, который обязательно надо будет представить в налоговый орган для получения вычета, это документ, подтверждающий родство. Если сын или дочь оплатили расходы за своего родителя, то понадобится копия свидетельства о рождении. Если же после выдачи этого свидетельства ребенок или родитель менял фамилию, то потребуется представить документы, подтверждающие и этот факт.

Возврат налога за лечение неработающим пенсионерам в 2020 году

Налоговый вычет за лечение – это вид социальной льготы, которую государство предоставляет жителям России при пользовании платными медицинскими услугами. Чтобы получить вычет, нужен доход, облагаемый налогом в 13%. На практике часто встает вопрос, положен ли налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение, ведь пенсия – это доход, с которого НДФЛ не уплачивается. Актуальность данного вопроса обуславливается тем, что сейчас все чаще приходится прибегать именно к платным услугам, а пенсионеры – наиболее широкий слой общества, которым требуется лечение различного характера.

Может ли пенсионер получить вычет за лечение, если он не работает

Разобраться, положен ли по закону налоговый вычет на лечение для пенсионеров, довольно сложно. С одной стороны, государство дает такого рода социальные и налоговые льготы. Но предоставляются они для категории граждан, кто ежегодно платит в бюджет налог на доход. А неработающий пенсионер данные налоги, естественно, с пенсии не уплачивает. Принимая во внимание вышеперечисленное, можно сделать вывод о том, что неработающие пенсионеры не могут получить такую льготу. Однако в определенных случаях получить налоговый вычет за лечение пенсионеру все же можно.

Сколько можно вернуть

В последнее время упрощен порядок возмещения затрат на платные медицинские услуги. Законодательно установлено, что к возврату подлежат следующие суммы:

• 13% от максимальной налогооблагаемой базы в 120 000 рублей при пользовании стандартными услугами;
• 13% от всей стоимости лечения при попадании услуги в категорию «дорогостоящих».

Какие расходы компенсируются государством

Правительством России составлен список медицинских услуг и лекарственных средств, входящих в перечень Постановления, оплатив которые пенсионер впоследствии имеет право на получение вычета.

Списки услуг и лекарственных средств, при покупке которых положен вычет, утверждены в постановлении Правительства РФ №201 от 19.03.2011.

Вы можете рассчитывать на компенсацию, если:

• Получили неотложную скорую медицинскую помощь.
• Лечились в амбулаторно-стационарном режиме.
• Получали лечение в больнице.
• Находились на оздоровлении в санаторном курорте.
• Пользовались услугами по санитарному просвещению населения.
• Добровольно застраховали свое здоровье.

Учитываются процедуры диагностики, реабилитации, профилактических мер и непосредственного лечения.

В список утвержденных лекарств включены различные наименования из следующих категорий:

1. Анестетики и миорелаксанты.
2. Анальгетики – обезболивающие средства.
3. Антигистаминные противоаллергические средства.
4. Средства для лечения нервной системы.
5. Лекарства для лечения и профилактики инфекций.
6. Лекарства для борьбы с раком и опухолями.
7. Лекарства для лечения и предотвращения остеопороза.
8. Лекарства для ССС и кроветворной системы.
9. Средства для лечения ЖКТ.
10. Антисептики.
11. Гормональные средства.
12. Витамины.
13. Средства для лечения других органов и систем (почек, глаз, матки, органов дыхательной системы).

Как получить налоговый вычет за лечение пенсионеру, который не работает

Процедуру оформления возврата НДФЛ нельзя назвать сложной, но для получения льготы должны быть соблюдены определенные условия.

Условия для получения вычета за лечение

Вы можете вернуть деньги в законном порядке, если будут соблюдены следующие требования налогового законодательства:

• Услуга, платно полученная в медицинском учреждении, должна входить в список, определенный в Постановлении. То же самое относится к лекарственным препаратам.
• На купленное лекарство должен быть оформлен рецепт от врача с подписью и печатью.
• У медицинской организации должна быть лицензия на осуществление соответствующей деятельности.
• Оплата должна быть произведена собственными средствами физического лица, факт оплаты должен быть подтвержден документально.
• Процедуры и покупки должны происходить на территории РФ (на лечение за границей возврат не предоставляется).

В каких случаях неработающий пенсионер может получить льготу

С пенсии подоходный налог не взимается. Но есть другие возможности получить неработающему пенсионеру социальный вычет за медицинские услуги. К ним относятся:

• Перенос вычета на три предшествующих года.
• Наличие другого источника дохода (от инвестиций, сдачи в аренду жилья и т. д.).
• Оформление вычета на супруга или взрослых детей.

Если пенсионер ранее не использовал свое право на вычет, он может подать декларацию за три предшествующих увольнению года и вернуть часть потраченных на лечение средств.

Если есть другой источник официального налогооблагаемого дохода, пенсионер получает вычет на общих основаниях.

Если супруг или супруга имеет официальное трудоустройство, то он может обратиться в налоговый орган, чтобы получить вычет. Аналогичным образом имеют право поступить и дети пенсионера. Единственным условием для такого оформления является то, что документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на того родственника пожилого человека, кто обращается в соответствующий орган для оформления.

Порядок получения социального вычета за лечение

Социальный вычет за лечение неработающим пенсионером оформляется только через ИФНС, расположенный по месту жительства.

Первое, с чего необходимо начать оформление – сбор необходимых документов, среди которых декларация по форме 3-НДФЛ, справки, договора, квитанции, чеки, все подтверждающие бумаги. После того как весь комплект документации собран, его надо отнести в налоговую инспекцию. Там дадут для заполнения официальный бланк заявления. Его необходимо правильно заполнить, указав все необходимые данные.

После подачи всех необходимых бумаг, налоговый инспектор выдает расписку о получении документов в оригинале или копиях. Далее начинается камеральная проверка, которая длится до трех месяцев.

По результатам проверки инспекция одобряет заявку или отказывает в возмещении с указанием причин. При положительном результате деньги перечисляются на счет в течение 1 месяца.

Примеры возврата НДФЛ

Вернуть деньги за лечение можно либо по общему порядку с исчислением налога из максимальной базы в 120 000 рублей, либо за дорогостоящие услуги, при оплате которых налог возвращается из полной стоимости услуг. Исчерпывающий перечень медицинских услуг, относящихся к категории дорогостоящих, утвержден Налоговой инспекцией. К таким процедурам относят ЭКО, сложные операции по исправлению врожденных патологий, лечение генетических, раковых заболеваний, тяжелых форм болезней различных органов и систем, хирургические операции, выхаживание недоношенных детей, родившихся массой менее 1,5 кг и т. д. С актуальным списком можно ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Возврат налога при протезировании зубов

На протезирование зубов пенсионерами часто оформляется налоговый вычет, так как проблема для них весьма актуальна. Относятся ли стоматологические услуги зубного врача к категории дорогостоящего лечения – спорный вопрос. Минздрав в своем списке отнес некоторые виды лечения в стоматологии и имплантации протезов к данной категории, а вот ФНС считает, что такие услуги не могут относиться к дорогостоящим и в свой исчерпывающий список услуг их не включил. На практике, даже если в медицинской справке указан код 2, ФНС часто дает отказ в выплате вычета из полной стоимости расходов.

Возврат налога за санаторное лечение

При нахождении в санаторно-курортной зоне необходимо помнить, что в расходы включаются непосредственно услуги по лечению и траты на приобретение лекарств. Такие расходы, как проезд, проживание, личные траты на досуг и еду, не учитываются.

Возврат налога за покупку лекарств

Неработающий пенсионер при наличии у него права на налоговый возврат или через детей может вернуть часть денег, потраченных на покупку лекарств. Главным условием является принадлежность препарата к установленному перечню, наличие рецепта от врача и чеков, подтверждающих оплату.

Могут ли дети получить вычет вместо родителей-пенсионеров

За лечение престарелых родителей, человек уже сам вышедший на пенсию, может вернуть НДФЛ на общих основаниях при наличии у него такого права. Если сам пенсионер официально работает, или имеет иной источник налогооблагаемых доходов, проблем с оформлением документации не возникнет.

Также неработающий пенсионер может вернуть причитающуюся часть вычета через детей, правда, это будет влиять на их собственный лимит по возврату НДФЛ. К примеру, если взрослый сын оплачивает учебу своего ребенка в сумме 120 000 в год и лечение мамы-пенсионерки в размере 50 000 рублей, с учетом максимальной базы налогообложения он может вернуть только 15600 рублей.

Таким образом, неработающий пенсионер имеет возможность получить социальный налоговый вычет за лечение либо при наличии у него отдельного источника официального дохода (кроме пенсионного), либо через работающего супруга или взрослых детей.

Как получить налоговый вычет на лечение родителей

Платные медицинские услуги в России обходятся дорого. К сожалению, никто не застрахован от необходимости лечения. Особенно пожилые люди. Если ребенок оплатил лечение мамы или папы, он имеет право запросить налоговый вычет за лечение родителей и получить часть израсходованных денег назад.

Предоставят ли вычет, если медицинскими услугами воспользовался кто-то из родителей

Медицинские услуги на территории России оказываются в рамках ОМС или на платной основе, когда получатель расплачивается за них из собственных сбережений. Налоговое законодательство РФ предоставляет возможность вернуть часть денежных средств, израсходованных на лечение путем оформления налогового вычета. Процедура предусматривает, что гражданину возвращают часть внесенного ранее подоходного налога.

Получить налоговый вычет можно не только, если гражданин сам пользуется медицинскими услугами, но и при условии, что лечение оказывается его родителям. Данная норма закреплена в ст. 219 НК РФ.

Виды лечения

Получить налоговый вычет можно за большую часть медицинских услуг при условии, что они оплачиваются непосредственно претендентом, а не предоставляются в рамках ОМС. Если лечение оплачивают сторонние структуры, средства тоже не вернут. Возврат налога за лечение возможен в следующих случаях:

1. Претендент заплатил за оформление полиса ДМС.
2. Гражданин оплачивал любой вид лечения, в том числе и дорогостоящего.
3. Приобретение расходных медицинских материалов, необходимых для лечения по указанию лечащего врача.
4. Приобретение лекарственных препаратов по рецепту врача.

Чтобы вычет на лечение был предоставлен, необходимо, чтобы медицинское учреждение имело лицензию РФ на оказание медицинских услуг. Для возврата средств необходимо, чтобы:

1. Налогоплательщик заключил с данной структурой письменный договор.
2. Полученные медицинские услуги были включены в один из перечней в ПП РФ № 201 (от 19.03.2003).

Правила предоставления налогового вычета несколько отличаются в зависимости от стоимости потребленной медицинской услуги. На дорогостоящее лечение никаких ограничений не налагают. Налогоплательщику просто вернут 13% от всей стоимости.

Кто имеет право оформить выплату

Чтобы получить вычет, гражданин должен быть налогоплательщиком. Сам социальный налоговый вычет представляет собой процедуру возврата части подоходного налога. Значит, чтобы его могли вернуть, нужно его сперва заплатить.

Потому сложилась естественная практика, когда за получением налогового вычета за лечение обращаются наемные работники. Именно они со своих заработков отчисляют НДФЛ. Но если налог платится с любых иных доходов кроме заработной платы, гражданин тоже имеет право на возврат его части.

Когда медицинскими услугами пользуется не сам налогоплательщик, а кто-то из близких родственников, он тоже может получить налоговый вычет за лечение, но только с соблюдением двух обязательных условий:

1. Медицинскими услугами действительно пользовались близкие родственники. Это могут быть дети, родители и родные братья с сестрами.
2. Лечение оплачивает сам налогоплательщик. Вычет за лечение родителей поделить между супругами не получится.

Лечение родителей, которые находятся на пенсии

Если родители налогоплательщика находятся на заслуженном отдыхе и пользуются медицинскими процедурами, которые оплачивает их ребенок, последний наделен правом на оформление вычета на лечение родителей. Важно только, чтобы претендент периодически отчислял в государственную казну НДФЛ.

Вычет за лечение матери

Когда медицинскими услугами пользуется мать налогоплательщика, который в дальнейшем планирует оформить вычет за лечение родителей, желательно в договоре с медицинским учреждением обозначить, что получателем лечения будет налогоплательщик. Если это невозможно, следует, чтобы в выписке из медучреждения ребенок матери пенсионерки был обозначен в качестве получателя налогового вычета.

Плюс все платежные документы должны составляться так, чтобы в качестве плательщика тоже указывался претендент, а не его мать.

Вычет за лечение отца

Если медицинскими услугами пользуется отец налогоплательщика, схема оформления вычета на лечение родителей пенсионеров будет идентичной.

Расчет суммы

Максимальная сумма, которую получится вернуть за оплату медицинских услуг, обозначена в ст. 219 НК РФ. Составляет она 13% от израсходованных средств. Но на нее установлено ограничение. Деньги вернут только с суммы 120 тыс. руб. максимум.

Если стоимость лечения была выше, то возврат все равно будет осуществляться с суммы в 120 тыс. руб. Если стоимость была ниже, деньги вернут с реальной стоимости услуги. Т.е. кода за лечение платят 90 тыс. руб., то 13% вычитают именно с этой величины.

Исключение – это дорогостоящее лечение. За его оплату возвращают 13% со всей израсходованной суммы. Вид лечения отмечается в выписке из медучреждения. Простое идет под кодом – 1, а дорогостоящее под кодом – 2.

Порядок оформления

Если гражданин желает вернуть часть НДФЛ за лечение родителей пенсионеров, он может на выбор действовать двумя способами:

1. Обратиться в бухгалтерию по месту работы.
2. Подать заявку в отделение ФНС по месту жительства.

Кода претендент решает действовать через работодателя, ему необходимо предварительно оформить в ФНС справку о праве на вычет. В бухгалтерии заявление рассматривают максимум месяц. Если принимается положительное решение, с него просто далее в течение некоторого времени не будут удерживать НДФЛ с заработка, пока нужная сумма не наберется.

Обратиться в ФНС можно:

1. При личном визите к инспектору.
2. Направить заказную корреспонденцию на адрес отделения.
3. Подать заявку онлайн через сайт ФНС или на Госуслугах.

Заявку рассмотрят за три месяца максимум. Если решение будет положительным, необходимую сумму переведут единым платежом на личный счет заявителя.

Необходимые документы

Чтобы Налоговая инспекция без проволочек вернула в качестве вычета часть средств, нужно подготовить и представить инспектору некоторый пакет документов:

1. Удостоверение личности претендента.
2. Заявление установленного образца. Бланк его на выбор можно просто попросить в отделении или скачать через официальный сайт Налоговой.
3. Договор с медицинским учреждением на предоставление медицинских услуг.
4. Налоговая декларация за тот период, на который оформляется возврат налога.
5. Лицензия медицинского учреждения. Иногда все ее реквизиты сразу обозначаются в типовом договоре, в таком случае отдельный документ не требуется.
6. Справка о доходах. Заказывают ее в бухгалтерии по месту работы.
7. Удостоверения личности родителей.
8. Собственное свидетельство о рождении. В нем претендент должен быть указан в качестве ребенка тех лиц, которые воспользовались медицинскими услугами.
9. Выписка из медучреждения о полученных медицинских услугах.
10. Платежные квитанции, которыми заявитель может подтвердить факт оплаты медицинских услуг.

Все документы кроме справок подаются в виде простых ксерокопий. Подлинники предоставляются по требованию.

Сроки подачи документов

Для социальных вычетов в отличии от имущественных предусмотрен срок действия. Обратиться за возвратом налога можно лишь в течение трех лет с момента оплаты. Т.е., если гражданин заплатит за медицинские услуги в 2020 году, 2023 год будет последним, когда заявление на вычет примут.

Чтобы обратиться в ФНС, претенденту потребуется дожидаться окончания того налогового периода, в течение которого производилась оплата. Далее – в течение трех лет.

Если заявитель обращается по месту работы, то сделать это можно в год оплаты или на следующий. В последующие два года заявление примут только в ФНС.

Оплата лечения родителей является основанием для возврата части подоходного налога. Сделать это можно, только если медицинские услуги включены в единый перечень, принимаемый Правительством. Сумма вычета ограничивается, кроме случаев получения дорогостоящего лечения.